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ウォッシュ・販売ルールは何ですか?

ウォッシュ販売ルールは、洗浄セールで販売されたセキュリティのための税額控除を取ってから納税者を防ぐために設立内国歳入庁(IRS)の規制です。ルールは、個人が販売しているか、取引のセキュリティを喪失にして、この売却の前または後30日以内に、「実質的に同一」の株式やセキュリティを購入する、または実行する契約またはオプションを取得したときに発生するものとして、ウォッシュセールを定義しますそう。個人がセキュリティを販売し、個人の配偶者や個人によって制御さ会社が実質的に同等のセキュリティを購入する場合ウォッシュセールもなります。

重要ポイント

投資家が販売しているか、途方に暮れてセキュリティを取引し、前または後30日以内に、別の、また、実質的にsimilar.Itある個人が損失でセキュリティを販売している場合はどうなります1とその配偶者または購入時にウォッシュセールが発生しますそれらが制御する会社は30 days.The内に実質的に同様のセキュリティを買う洗う販売を規則はキャピタルゲインに対する販売にキャピタルロスを差し引いから納税者を防ぐことができます。 1時22分 ウォッシュ販売ルール

ウォッシュ・販売ルールを理解します

ウォッシュ販売ルールの意図は、人工的損失を主張する納税者を防ぐためです。納税者が有価証券を売却して利益を登録していた、と30日以内にそれらが同一交換用の証券を購入した場合は逆に、そのトランザクションからの収入はまだ課税対象になります。 30日の期間での損失と同じオプションの再取得時(株式と同様の方法で定量する)オプションの売却はまた、ウォッシュセールルールの条件の下で落ちることになります。だから、ウォッシュセール期間は、売却日から30日後にする前に、30日からなる、実際には61日です。

ウォッシュ・販売ルールの例

たとえば、$ 10,000 11月1日にXYZテック株式の100株を購入します。 12月15日に、100株の価値は$ 7,000減少しているので、あなたは、税控除の目的のための$ 3,000キャピタルロスを実現するために全体の位置を販売しています。同じ年の12月27日に、あなたは株式で自分の位置を再確立するために戻って、再びXYZテック株式の100株を買い戻します。セキュリティが限られた時間間隔内に買い戻されたので、最初の損失は、税務上の損失としてカウントすることが許可されないことになります。

ウォッシュ販売ルールの意図は、税務上の利益を最大にするように、洗浄の販売を乱用から投資家を防ぐためです。###ウォッシュセール構成するもの

一社の企業の株式または有価証券は、一般的に、別のものにIRSにより実質的に同一とみなされていません。同様に、会社の社債及び優先株式は、普通の会社の普通株式と実質的に同一とは見なされません。しかし、例えば、普通株式と実質的に同一と見なすことができ、在庫好ましいれる状況があります。優先株式は、任意の制限なしで普通株式に転換可能である普通株式と同じ議決権を持っており、変換比に近い価格で取引場合、これがケースになります。

損失が原因ウォッシュ販売ルールのIRSによって許可されていない場合、納税者は、新たな株式の取得原価となり、新たな株式のコストに損失を追加する必要があります。

たとえば、$ 33のMicrosoftの100株を購入した投資家の場合を考え、$ 30で株式を売却し、30日以内に$ 32において100株を買いました。 $ 300の損失が原因ウォッシュ販売ルールのIRSによって禁止されるだろうしながら、この場合、それは新規購入の$ 3,200コストに追加することができます。新しい原価基準は、それゆえ、二時間、または一株当たり$ 35購入した100株のための$ 3,500となります。

待ちの間、市場に泊まります

しかし、あなたは洗濯販売期間が満了するまで、市場の中で自分自身を維持するために使用できるいくつかの簡単なテクニックがあります。あなたは12月15日にXYZのハイテク株のあなたの100株を売却した場合、上記の架空の会社の例を使用すると、あなたはこのものの、ハイテク上場ファンド(ETF)や技術部門で同様の位置を保持するハイテク投資信託を購入することができ戦略は完全に初期位置を複製しません。 30日の期間が経過すると、ファンドやETFを販売して、あなたがそう望むならば、あなたのXYZ株を買い戻します。もちろん、最初の株式市場は、前30日間の期間の終わりに買戻さすることができますが、税額控除は実現されません。