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付加価値税(VAT)とは何ですか?

付加価値税(VAT)の値は製造から販売時点まで、サプライチェーンの各段階で添加されたときに製品上に配置された消費税です。ユーザーが支払う付加価値税の額は、製品のコストにあり、あまり既に課税されている製品に使用する材料のコストのいずれか。

1時22分 付加価値

世界中の160の以上の国では、付加価値の課税を使用し、そしてそれが最も一般的に、欧州連合(EU)に発見されました。しかし、それは論争がないわけではありません。支持者は、所得税がそうであるように、それは、成功や富を罰することなく、政府の歳入を上げると言う、それは少数のコンプライアンス問題で、シンプルかつ伝統的な売上税よりも標準化されています。批評家はVATは、本質的に低所得納税者の増加、経済的負担を置く逆進税であることを充電し、また、企業のために官僚的負担を追加します。

重要ポイント

付加価値税、または付加価値税(VAT)は、値がVATSをのadded.Advocatesは、批評家はVATSをが増加し、経済的に配置することを言う一方で、彼らは、成功や富を罰することなく、政府の歳入を上げていると主張され、サプライチェーン上のすべての点で製品に添加されますbusinesses.Although多くの先進国の低所得納税者と官僚の負担に歪みが付加価値税制を持っている、米国はその一つではありません。 付加価値課税は納税者の消費量ではなく、自分の収入に基づいています。上位所得者に大きな税金を徴収プログレッシブ所得税とは対照的に、付加価値税(VAT)は、すべての購入にも同様に適用されます。

どのようにVAT作品

VATは、商品の製造、流通、販売プロセスの各時点で売上総利益に課されます。税のみが評価され、サプライチェーンの一番最後に、消費者によって支払われる売上税、とは対照的に、各段階で評価されて回収されます。

例えば、ドゥルセはアレクシアの国で製造販売高価なお菓子である、と言います。アレクシアは10%の付加価値税を持っています。

ドゥルセの製造元は、政府への買掛金0.20 $ 2.00原材料、プラス$のVATを購入アレクシア-のためのメーカーが、その後$ 5.50合計$ 5.00小売店プラス50セントのVATにドゥルセを販売している$ 2.20.Theの合計価格。しかし、製造業者は、この時点で合計VAT、マイナス原料供給者により充電前VATあるアレクシアにのみ30セントをレンダリングします。 30セントはまた$ 3.00メーカーの売上総利益率の10%に等しいことに注意してください。最後に、小売業者は$ 10プラス$ 11の合計は$ 1のVATのために消費者にドゥルセを販売しています。小売業者はこの点($ 1)での全VAT、マイナス製造者によって充電前に50セントVATあるアレクシア、50セントをレンダリングします。 50セントもドゥルセ上の小売業者の売上総利益率の10%を表します。

VATの国際実績

経済協力開発機構(OECD)を構成する先進国の大半はVATシステムを持っています。米国は唯一の例外として残っています。

VATのほとんどの先進国は、1980年代に彼らのシステムを採用しました。結果は、混合されているが、小さな財政赤字や低政府債務を持っているVAT国間の一切の傾向は確かにありません。 1社の国際通貨基金(IMF)の調査によると、付加価値税(VAT)に切り替わりどのような状態では、最初は道をそれより大きな収益の可能性にもかかわらず減少し、税収のマイナスの影響を感じています。

VATはさえ政治的にその支持者を傷つけ、それが導入された世界の一部の地域では否定的な意味合いを獲得しています。彼は再選挙に立候補した際に、フィリピンでは、例えば、上院議員ラファエル・直腸、1990年代のVATのチーフ支持者は、有権者によってオフィスの外に選ばれました。しかし、その実装をその後の数年間で、人口は最終的に税を受け入れました。直腸は戻って、彼は拡大VATの支持者になった上院に彼の方法を見つけることになりました。

2009年と2010年には、それぞれ、フランスとドイツが有名19.6%率から5.5%の割合に、ほぼ75%で、そのVAT率-フランスの巨大な削減を実施しました。

VATシステムを採用している先進国では、スイッチを作るすべての国が減少し税収から最初のマイナスの影響を感じていることは注目に一つの研究で、混合の結果を持っていた。###売上税対VAT

VATSをし、売上税は、収入の同じ量を上げることができます。違いは、お金が支払わ-とされるどの時点で誰によってです。ここで(再び)、10%のVATを想定例であります:

農家は30セントのためのパン屋さんに小麦を販売しています。パン屋は33セントを支払います。余分な3セントgovernment.Theパン屋がパンを作るために小麦を使用し、70セントのために地元のスーパーマーケットにパンを販売する農家が送信VATを表します。スーパーマーケットは7セントの付加価値税を含む77セントを支払います。パン屋は、政府に4セントを送信します。他の3セントはスーパーマーケットが$ 1顧客に食パンを販売している、farmer.Finallyにより支払われました。顧客、または基本料金プラスVATが支払った$ 1.10、スーパーマーケットは政府に3セントを送信します。

ただ、それは従来の10%の売上税と同じように、政府$ 77販売に10セントを受け取ります。 VATは、それがサプライチェーンに沿って異なる停止で支払われるという点で異なります。農家は3セント、パン、4セントとスーパーマーケット、3セントを支払います。

しかし、付加価値税は、国内売上税上の利点を提供しています。追跡することがはるかに簡単です。生産の各段階で課税正確な税が知られています。売上税で、全体の量は、特定の生産段階に割り当てることが困難になる、売却後にレンダリングされます。付加価値税(VAT)が唯一の各値に加え-ない製品自体保証の販売を課税するのでさらに、同製品は、二重課税ではないことを提供します。

特別な考慮事項

連邦政府のVATと、現在の所得税システムの交換について、米国で多くの議論が行われています。支持者は、それは、政府の歳入を増やすファンド不可欠な社会サービスを支援し、連邦政府の財政赤字を削減すると主張します。最近では、付加価値税(VAT)は、民主党の大統領候補アンドリュー・ヤンが提唱されてきました。

1992年には、議会予算局はVATを実装する上で経済的研究を行いました。当時、CBOは、付加価値税(VAT)が唯一の年間売上高、$ 150億円、国民の出力の3%未満を追加するだろうと結論付けました。あなたが現在ドルから$、150億ドルに調整すると、それだけで下に$、250億出てきます。 2016年の国内総生産(GDP)の3%をわずか$ 557億出てきます。これらの近似を使用して、付加価値税(VAT)が政府のために収入の間の$、250億$ 500億ドルに引き上げる可能性があると推定することができます。

もちろん、これらの数字はVATシステムの外への影響の全てを考慮していません。 VATは、米国で生産の構造を変更します。必ずしもすべての企業は投入コストでハイキングを吸収する均等にできるようになります。追加収入はより多くのお金を借りるための口実として利用されるかどうかは不明である - (潜在的にVATの予算中立を作る)、または他の地域で税金を減らす - 歴史的にヨーロッパでの場合であることが判明しました。

ベーカー研究所は、アーンスト・アンド・ヤングと一緒に、三つの主要所見はVATは経済がで85万仕事まで失う可能性があり、10年間で$ 2.5兆小売支出を削減することにした2010年にVATのマクロ経済分析を行いました最初の一人で年と付加価値税は、現行の労働者を害する「重大redistributional効果」を持っているでしょう。

三年後、2013年ブルッキングス研究所の報告書で、ウィリアム・ゲイルとベンジャミン・ハリスは大不況から出てくる国の財政問題を解決するための付加価値税(VAT)を提案しました。彼らは、5%の消費税が10年間で$ 1.6兆赤字を削減し、貯蓄と投資の選択肢を歪ませることなく、収益を上げることができることを計算しました。

長所と付加価値税の短所

年度の引数に加えて、米国における付加価値税の支持者は、連邦政府のVATと、現在の所得税制度を交換しても、他の肯定的な効果を持っているだろうことを示唆しています。

賛否

他の税の付加価値税(VAT)を代入すると、税の抜け穴を閉じます。 プログレッシブ所得税はよりも多くのお金を稼ぐための強力なインセンティブを提供します。

短所

企業のためのコスト高を作成します。 脱税を奨励しています。 自分の売上税のレベルを設定するための州および地方政府の能力と競合しています。 合格-に沿っコストが高価格・低所得の消費者の特定負担につながります。

プロ:税の抜け穴を閉じます

だけでなく、付加価値税が大幅に複雑な連邦税コードを簡素化し、内国歳入庁(IRS)の効率を増加させる、支持者は主張するが、より重要なのは、それははるかに困難税金を払って避けるようになるだろう。 VATは、オンライン購入を含め、アメリカで販売されるすべての商品の収入を集めるでしょう。インターネット企業は、彼らがレンガとモルタルのビジネスを持っていない状態で、顧客の税金を充電避けるためにできるように税金の抜け穴を閉じるための努力にもかかわらず、オンライン販売に未払いの税金が学校に資金を供給する可能性のある潜在的な利益の州の数十億、法執行機関やその他の費用サービスを提供しています。

プロ:獲得する強いインセンティブ

VATは、アメリカの所得税に取って代わる場合は、そのような累進課税システムに対して課さ阻害要因ツー成功苦情を排除:市民は彼らが作るお金の多くを手にすると、商品を購入する際にのみ税の影響を受けています。この変更は、それはまた、保存奨励し、軽薄な支出を(理論的に)阻止し、獲得する強いインセンティブを与えるだけではなく。

コン:企業のためのコスト増

反対派は、しかし、生産のチェーン全体のビジネスオーナーのための費用の増加など、付加価値税の多くの潜在的な欠点を、注意してください。 VATは、販売プロセスのあらゆる段階で計算されているので、一人で簿記は、消費者に追加のコストに渡し、会社のための大きな負担になります。トランザクションは単に地元ますが、国際的でない場合には、より複雑になります。さまざまな国は、税の計算方法について異なる解釈を有することができます。これは、官僚に別の層を追加するだけでなく、それはまた、不要なトランザクションの遅延をもたらす可能性があります。

コン:脱税を奨励

また、VATシステムを維持するために簡単かもしれないが、実装する高価です。そして、脱税はまだ一般の人はそれにその心からの支援が得られない場合でも、広範囲に及ぶことが、継続することができます。特に中小企業は、彼らは領収書が必要な場合は、顧客を求めて公式の領収書が発行されていない場合は、購入された製品やサービスの価格が低いことを追加することにより、付加価値税を払って回避することができます。

コン:州および地方政府との競合

米国では、連邦政府の付加価値税(VAT)は、現在、様々なレートで、独自の売上税を設定し、全国の州および地方政府、との競合を作成することができます。

コン:高価格-特に低所得消費者のための

批評家はまた、消費者は通常、付加価値税(VAT)とより高い価格を支払う羽目になることに注意してください。それは原料から最終製品まで、サプライチェーンを通って移動する付加価値税(VAT)は、理論的には良いの付加価値税の負担を広げながら、実際には費用の増加は、一般的に消費者に渡されています。

他のフラット税と同様に、VATの影響は裕福で少なく感じられるでしょうし、そのテイクの大きな割合を過ごす人、貧しい人々によってより重く背負っ:付加価値税は所得税を交換した場合にそうであっても、裕福な消費者は最終的に利益を得ることができます-homeは必需品に支払います。要するに、低所得の消費者は、消費税政策センター、料金を含めVATシステム、評論家、と税の彼らの収入の非常に高い割合を支払うことになります。これは、政府が付加価値税から一定の必要な家庭用品や食料品を除外した場合、ある程度軽減、または税の影響を相殺するために低所得市民にリベートやクレジットを提供することができます。