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投資主は何ですか

投資主は、投資信託またはマスター・リミテッド・パートナーシップ(MLP)に1つ以上のユニットを所有している投資家です。ユニットは、共有、又は関心の部分に相当します。投資主は、信頼の行動を支配信託宣言に概説されている特定の権限を与えています。

投資主を破壊

ユニット・トラストの最も一般的なタイプは、投資家からプールファンドは、資産のポートフォリオを購入する投資ビークルです。これらのユニット・トラストは、多くの資産>上場ファンド(ETF)に投資し、取引単位の価格は一株当たりユニット・トラストの純資産価値(NAV)と同等ではないかもしれません。

投資主はまたMLP、両方の一般的およびリミテッド・パートナーに重要な税務上の利点を提供する投資ビークルに関心を持っていることがあります。ほとんどのMLPは、エネルギー分野です。例えば、パイプライン会社は、パートナーや受益者へのキャッシュ・フローの税制優遇措置を提供するためにMLP構造を好みます。投資主は、のMLPの高所得利回りに魅了されています。

投資主課税

ユニット・トラストの場合、投資主は、ユニットが課税口座に保持されている場合は、それらに配布利子、配当およびキャピタルゲインに対して所得税を支払います。 IRSフォーム1099は、すべて受益者にユニット・トラストによって送信されます。 MLPの場合、収入、利益、控除、損失およびクレジットの各投資主の割合は、スケジュールK-1で報告されます。純額が正であれば投資主は、現金分配を実際に受信したか否かパススルー基づいて税を支払います。純損失がある場合、その量は、将来の収入に対して、唯一同じMLPから繰り越して使用することができます。