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未成年者法(UGMA)に制服ギフトは何ですか?

未成年者法(UGMA)、1956年に開発され、1966年に改訂された、と制服ギフトそれぞれ、個人が未成年の受益者、伝統的に、両親と子供たちに財産を与えるか、または転送することができます。量が一定量までは、贈与税の無料です。資産は通常、特別信託基金を設立する弁護士の必要性を排除し、未成年者に代わってUGMAアカウントに配置されています。

UGMAファンドはまた、特別な税務上の取扱いの対象となっています。

未成年者法(UGMA)ワークスがどのように制服ギフト

UGMAアカウント機能の受益者のために資産を保有し、保護するように設計された保管口座の種類として。ドナーは、管理人の役割で、彼/彼女自身、他の人や金融機関を任命することができます。カストディアン信認義務を持っているのでアカウントを管理するための受益者の最善の利益-でき未成年者に代わって、株式、債券、投資信託、およびその他の有価証券を購入するための資金を使用しています。 UGMAsは通常、上場金融資産のこれらの種類に限定されています。彼らは、デリバティブのように、投機的な楽器に投資、または余白で購入することはできません。

UGMAアカウントは、銀行や証券会社の機関を通じて開くことができます。友人や家族には拠出制限や所得制限を運ばないアカウントへの貢献を行うことができます。これらの堆積物は、しかし、彼らはマイナーと彼女の口座への永久的な移転となり、取り返しのつかないです。

一般的に、UGMA資産は子供の教育に資金を供給するために使用されているが、ドナーはマイナーの利益にちょうど約あらゆる費用のために引き出しを行うことができます。何の撤退ペナルティはありません。 UGMA資産は技術的にマイナーによって所有されているので、彼はおそらく彼の適格性を減少させること、大学のための連邦政府の財政援助のために適用される場合は、彼らは資産としてカウントします。

彼らは彼らの状態で過半数の年齢に達すると、未成年者は自分のUGMAアカウントへのフルアクセスを許可されています。彼らは喜ばとしてその時点で、彼らは資金を使用することができます。

UGMAの課税関係

税引き後のドルドナーがそれらを作るための所得税の控除を受けていないとUGMA口座への拠出が行われています。しかし、最高$ 15,000の個々の(夫婦のための$、30,000)あたりの贈与税の自由貢献することができます。

連邦税の目的のために、マイナーまたは受益者はUGMAアカウント内のすべての資産の所有者と、彼らが発生する収入とみなされます。しかし、これらのアカウントの収益は、いずれかの子や親に課税することができます。報告要件は、アカウントが生成する収入の額及び受益者の年齢によって異なります。

特定の状況下では、親が自分の子供のUGMAが、それによって子供の投資及びその他の前受収益の「キディ税」や税の利点を生かし、自らの税務申告上のアカウントを報告することを選択することができます。

これはUGMA収益など、子供の前受収益、場合、2019年未満$ 2,100ということを意味し、(フルタイムの学生の場合は24)、彼または彼女が19よりも年上だった対応する課税年度の終わりに、親が選ぶことができます自分自身の納税申告に自分の子供の収入を報告します。この場合、子供の前受収益の最初の$ 1,050非課税です。次の$ 1,050が子供の税率で課税されます。 $ 2,100を超えるものは、両親の税率で課税されます。

そのような選挙が行われていない場合や、子供の前受収益は課税年度の終わりに$ 2,100を超えた場合、マイナーは「児童税」ルールに税申告の対象を提出しなければなりません。

税務上の目的のためには、UGMAは、ドナーの生涯贈与限度に影響を与えます。親権プロパティがマイナーに転送される前に管理人のダイとして機能するドナーは、全体の親権プロパティは、ドナーの課税対象不動産に含まれている必要があります。

UTMA対## UGMA

UGMAと未成年者法(UTMA)の制服の転送は、通常、交換可能に使用されますが、2は、いくつかの区別を持っています。 1986年からさかのぼる新しいUTMA、下の設定カストディ口座は、不動産、美術品、および知的財産などの有形または無形資産、のいずれかの種類を含めることができます。これとは対照的に、UGMAアカウントは、現金、株式、債券、保険商品(政策、年金)などの金融資産に限定されています。

すべての状態はUGMAアカウントを許可します。バーモント州とサウスカロライナ州は、現在(2019年3月現在)UTMAアカウントを許可していません。

重要ポイント

マイナーな受益者は年齢の来るまで未成年者法(UGMA)に制服ギフトで、大人の管理人によって管理されている時間がかかり、正式trust.A UGMAアカウントの高価設立せずにマイナーに金融資産を転送する方法を提供します彼はaccount.UGMAアカウントで生成された収入の制御を前提としていた時点税シェルターではありませんが、それらは一定量までは、未成年者の下、「キディ税」税率で課税されます。