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租税条約とは何ですか?

租税条約は、パッシブとアクティブの所得の二重課税に関する問題を解決するには2つの国で作られた二国間・二大政党-契約です。租税条約は、一般的に国が納税者の所得に適用できる税の額、自己資本、不動産、または富を決定します。一部の国は、タックスヘイブンとして見られています。これらの国々は、一般的に租税条約に入力しないでください。

租税条約は、租税協定(DTA)と呼ばれています。

租税条約を説明しました

個人またはビジネスが外国に投資する場合、投資家の利益に課税すべき国の問題が発生します。両国 - ソース国や居住国は - 二度課税取得から同じ収入を防止するための投資収益に課税すべき国に同意する租税条約の中に入ることがあります。

ソース国は対内投資をホストし、また資本輸入国として知られている国です。居住国、または資本輸出国、居住の投資家の国です。 OECDモデルと国連(UN)モデル条約:二重課税を回避するために、租税条約には、二つのモデルの一つに従うことができます。

OECD租税モデル

経済協力開発機構(OECD)は、世界の貿易と経済発展を促進するためのドライブと34カ国のグループです。 OECDの所得と財産に対する租税条約は、資本輸入国よりも資本輸出国に有利です。これは、他の条約国の居住者所得の特定のカテゴリにその税の一部またはすべてを放棄する元の国を必要とします。二国間の貿易と投資の流れが合理的に等しく、居住国が元の国によって免除任意の収入を課税場合は2つの関係国は、そのような合意の恩恵を受ける。

国連租税条約モデル

第二条約モデルが正式に先進国と途上国の間で国連モデル租税条約と呼ばれています。そのメンバーの間で政治的・経済的協力を増加しようとUN-国際組織は以下の条約投資の外国に有利な課税権を国が-与えます。通常、この有利な課税方式は、対内投資受ける途上国に利益をもたらします。これは、元の国がOECDモデル条約に比べて非居住者の事業所得課税上の権利を増加できます。国連モデル条約は、OECDモデル条約から大きく描画します。

源泉徴収税

租税条約の最も重要な側面の一つは、非居住者が所有する有価証券からの収益(利息及び配当金)に課税されてどのくらいの税金を決定する源泉徴収税のポリシーです。国AとB国間の租税条約は、配当の二国間源泉徴収税が10%であると判断した場合、その後、国Aは10%の割合、およびその逆で、B国に行くの配当に課税されます。

米国は軽減-または排除する - 外国の居住者が支払った税額をすることができます複数の国との租税条約を、持っています。これらの減少率と免除は国や所得の特定の項目によって異なります。これらの同じ条約の下では、米国の居住者や市民が収入の一定の項目に、彼らは外国の中にソースから受け取った、軽減税率で課税、または外国の税金が免除されています。このように、租税条約は、それらが両方の条約国に適用されるの逆数であると言われています。多くの場合、アナリストは、これらのオプションを識別するために使用されています。