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タックスヘイブンとは何ですか?

タックスヘイブンは、一般的に、政治的、経済的に静的な環境の中で外国人の個人や企業はほとんど、あるいはまったく税金負債を提供していますオフショア国です。タックスヘイブンは、外国の税務当局との限定された、あるいは全く財務情報を共有します。タックスヘイブンは、典型的にはそれらの租税政策の恩恵を受けるために個人や企業のための居住やビジネスの存在を必要としません。

彼らは特別な税法を持っている場合、いくつかのケースでは、intranational位置もタックスヘイブンとして識別することができます。例えば、米国、アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー州、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングに何の状態の所得税は必要ありません。

税ヘイブンを破壊

オフショアタックスヘイブンは、彼らの国が経済に描く資本の恩恵を受ける。資金は、アカウントの銀行のセットアップ、金融機関、およびその他の投資ビークルで個人や企業から流入することができます。個人や企業は潜在的に抜け穴、クレジット、またはその他の特別税の配慮が許可される外国での所得に課さ低い、あるいは全くの税金の恩恵を受けることができます。

最も人気のあるタックスヘイブンの国のいくつかのリストが含まれています:アンドラ、バハマ、ベリーズ、バミューダ、英領バージン諸島、ケイマン諸島、チャネル諸島、クック諸島、香港、マン、モーリシャス島、リヒテンシュタインを、モナコ、パナマ、セントクリストファー、ネイビス。世界のための包括的定義された標準はありません>

重要ポイント

タックスヘイブンは、最も人気のある税金のhavens.Investorsや企業のいくつかは、税を活用することによって、彼らの税金を下げることができるかもしれ一般的に外国人の個人や企業のためにほとんど、あるいはまったく税金負債とほとんど、あるいはまったく税liability.Offshore国の利点を提供しますエンティティは、彼らがすべての関連税法に準拠していることを確認すべきであるしかし、タックスヘイブンによって提供される機会を-advantaged。###米国企業

2017年12月に渡された減税と雇用法(TCJA)は、21%で、米国の税の実効法人レートを設定しました。また、外国投資を落胆他のいくつかの条項を追加しました。体系的、TCJAは前回の国際租税法よりも自然の中で多くの領土であることで知られています。 TCJA基づく国際税制は、国内の課税からの外国の利益を免除が、ハイリターンの外国の利益のために特定の規定があります。一般的に、このおよびその他の規定では、特に再投資のために、企業は低いから利益を得るか、外国しかし、企業が提供する何の税率が密接に監視してはならないと正確にそれが米国の税法、一般会計原則に関係するとして、外国の所得を報告するために手当を提供(GAAP)と国際財務報告基準(IFRS)の下でのガイドライン。

歴史的にオフショア、タックスヘイブンの保有のために知られているいくつかの企業は、アップル、マイクロソフト、アルファベット、シスコ、およびOracleが含まれます。それは国際的資金を借りるために、米国ベースの企業のための安価かもしれないので全体的には、タックスヘイブンはまた、信用の分野で利点を提供することができます。潜在的な買収やその他の企業活動に資金を供給することができます融資のこのタイプは、また、米国の税法、一般会計原則(GAAP)とIFRSの下でのガイドラインのガイドラインの範囲内の報告の対象となります。

個々の納税者

米国は、米国の市民の外国人の所得の報告および米国以外の市民のための場所で特別なルールがあります。これらのルールは、一般的に外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)の下で管理されています。 FATCAは、投資が指定されたレベルを超えたとき、外国口座保有の開示を提供するスケジュールB及び/又はフォーム8938の提出を必要とします。別に外国口座保有者は、外国金融口座に$ 10,000超えた場合、米国財務省の金融犯罪取締ネットワークでフォーム114、外国銀行や金融口座の報告書を提出する必要があります。

一般的には、潜在的にあっ免除や海外の車のすべてのタイプの投資のための外国税額控除することが、適切な報告を確保するために、個々の状況に税務顧問に相談することが重要であることができます。

規制圧力

米国の個人や企業が獲得したすべての所得は課税の対象となります。海外投資を申請することができ免除、クレジット、および特殊な状況が存在する場合があります。オフショア投資も、違法な活動のための機会の多くを作成することができます。そのため、規制監督の大きな存在することができます。

税収を最大にするために、多くの外国政府はオフショア投資口座に関する情報を解放するためにタックスヘイブンに比較的一定の圧力を維持します。しかし、金銭的な負担のため、規制監督は常に最優先の国家ではないかもしれません。世界のオフショア投資報告の施行を増やす代わりに、いくつかのプログラムがあります。税務プログラムにおける財務情報の自動交換は、OECDが監督、一例です。プログラムは自動的に収入、所得、利子、配当金およびロイヤルティに対する税金の促進における市民の国で使用するための非市民預金の税関連の銀行情報を送信するために、参加国が必要です。

一部の国では、オフショア活動のための標的となり得ます。例えば、国のタックスヘイブンステータス上に構築されたキプロスの金融セクターは2013年に崩壊した欧州委員会、欧州中央銀行、国際通貨基金(IMF)は、自動で、より堅牢な税務申告と参加の遵守のための国の契約上の$ 11.8十億の救済を予測しました税務プログラムにおける財務情報の交換。 (関連読書については、「トップ10ヨーロッパの税ヘブンス」を参照してください)