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免税とは何ですか?

免税が課税されていない商品や(など地方債など)の金融証券の特定の種類を指します。また、課税されていない利益を指します。これらの商品、投資、所得の非課税ステータスは景気刺激策の結果、支出や投資を増やすために、個人やビジネスエンティティを奨励します。

免税を破壊##

非課税の購入や投資は、他の購入や投資の典型的な税務上の結果が発生しません。例えば、免税週末は年に1,2回、店の購入は、消費者への全体的なコストを削減し、それによって、課税されていない、多くの州で発生します。頻繁にこれらの売上税の休日は、学用品、衣類、コンピュータ、計算機などへの支出を奨励するために秋に学校が始まる前に発生します

政府は、多くの場合、十分な資金が支出のプロジェクトのために利用可能になることを保証するために国債を購入する投資家に減税を提供します。このよう非課税地方債(またはmunis)などの非課税の投資は、投資家が自由な利子所得税を獲得することができます。例えば、カリフォルニア州の居住者は、ニューヨーク市債を買えば金利は連邦レベルで税を含まなくてもよいです。これらの税法は、しかし、状態によって異なります。税からしばらく、このようなカリフォルニア州とアリゾナ州などの州が免除関心たとえば、そのようウィスコンシン州とイリノイ州税の利子などの一部の州では、投資家が発行する状態で存在する場合にのみ、自分自身を含むすべてのムニ債券、上で獲得しました。

例えば、カリフォルニア州の地方政府は、レクリエーション公園の資金調達のために地方債を発行すると仮定します。発行の状態で存在する投資家、ジョン・スミスは、2年で成熟し、3%のクーポン率が毎年支払われなければなら$ 5,000人額面の債券を購入します。 2年の各の終わりには、投資家は3%X $ 5,000人= $ 150の受取利息を受け取ります。この収入は、連邦政府と州政府の両方で課税されることはありません。債券が成熟した後、ジョン・スミスは戻って地元政府からの彼の元校長の投資を受け取ることになります。

インディアナ州とフロリダ州の例であるにかかわらず、発行管轄のすべてのムニ債券の免除利息います。財務省、米国政府が発行する有価証券、すなわち米国貯蓄債券および財務省のインフレは、保護された証券(TIPS)、連邦レベル州および地方レベルで非課税ではなく、利息を支払います。

義務が結合でない場合でも、内国歳入庁(IRS)によると、州または地方政府債務の利子は非課税かもしれません。例えば、借金の利子は非課税かもしれ売買の通常の書面による合意によってのみ証明されました。また、国家や政治的細分化することで、デフォルトに保険会社が支払う利子税を免除することができます。株式や地方債のミックスを保持するミューチュアル・ファンドは、債券が発信された位置および/または納税者の状態に応じて、連邦所得税のガイドラインの下で非課税債券から得られる利益の一部を持っているし、おそらく州税から自由になります居住。

非課税利子は所得税の対象ではないので、課税の目的で、調整後総所得(AGI)の計算には含まれていません。非課税金利以上の$ 10払う発行者や貸し手は、様式1099-INTの両方の納税者とIRSへの利息収入を報告しなければなりません。納税者または借り手は、今度は、フォーム1040またはフォーム1040A上でこの非課税の関心を報告しなければなりません。非課税利子として受け取った金額は、課税対象とされている納税者の社会保障給付のどのような量を決定するためにIRSによって使用されます。

投資家の限界税率ブラケットが高ければ高いほど、より多くの貴重かつ有益非課税の有価証券は、投資家のためのものです。非課税の投資は、投資家の税ブラケットによって決定されるように、現在の利回りよりも高いことが多い税相当利回りを運ぶでしょう。税相当利回りは、同じ税引後の金利を提供するために必要となる課税対象金利です。非課税債券の消費税相当額収率は次のように計算することができます。

税金相当収率=税金免除収量/(1 - 限界税率)

例えばジョン・スミスは、上記の35%税ブラケットに入る場合に、例えば、3%ムニ収率は、収率と課税結合と同等です。

= 0.03 /(1から0.35)

= 0.03 / 0.65

= 0.046、または4.6%

ジョン・スミスは、22%の税ブラケットにあった場合はどうすれば?税相当収量は次のようになります。

= 0.03 / 0.78

= 0.038、または3.8%

高い税相当利回りが高いあなたの税率、 - これは非課税の有価証券は、より高い税金の括弧内のものに最も適している方法を示しています。