KabuGuide.com Blog # A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z NASDAQ NYSE AMEX

基礎のステップアップは何ですか?

基礎のステップアップは、継承時に税務上認識資産の値の再調整です。相続時の資産の高い市場価値は、税務上の目的のために考えられています。資産が受益者に渡された場合、その値は、典型的には、元の所有者がそれを取得したときにそれが何だったかよりもです。受益者の譲渡所得が最小になるように、資産は、基礎のステップアップを受け取ります。基礎のステップアップが死で転送プロパティの原価に適用されます。

課税基準は、税務上のプロパティで納税者の投資額で、一般的に図減価償却費、償却費、及びその他の財産の処分を計算するために使用されます。

午前1時27分 基底でステップアップ

基本となるステップアップを理解します

基礎のステップアップが継承資産の変更値を反映しています。たとえば、$ 2の株式を購入し、株式は$ 15のとき相続人にそれらを残して投資家は株式が株式$ 15の現在の市場価格のコスト基礎を作り、基礎のステップアップを受けることを意味します。将来的に支払われた譲渡所得は$ 15、コストベースではなく、$ 2の本来の購入価格に基づいています。

基本ルールでのステップアップは、他の資産と比較して継承された資産の納税義務を変更します。たとえば、サラは$ 30万、2000年にロフトを買いました。パウロはサラの死の後のロフトを継承すると、ロフトは$ 500,000個の価値がありました。パウロはロフトを売却したとき、彼の課税基準は$ 500,000個のでした。彼は、販売価格は$ 500,000彼のステップアップごとの差に税金を支払いました。ポールの原価は$ 200,000だったらロフトを販売するとき、彼は税に多くを支払っているだろう。

重要ポイント

基礎のステップアップは、税purposes.Itのための時間の期間にわたって高く評価資産の価値を再調整相続資産の税金負債の計算に使用される。コミュニティプロパティ州のための基本となる###ステップアップ

このようウィスコンシン州など共有財産状態、の住民は、基本ルールでダブルステップアップを利用することができます。たとえば、アランとジョー・アンは$ 350,000人のために1977年に家を買いました。彼らは確立取消生活の信頼を持っていたし、信頼に家を譲渡しました。アランは、2006年に亡くなったとき、家は信頼に滞在、そしてジョー・アンは$ 500,000家の市場価値の基礎のステップアップを受けました。ジョー・アンは2015年に亡くなったとき、夫婦の娘ステファニーは家を継承しています。 $ 700,000家の市場価値は、彼女のコストの基礎となりました。ステファニーは二回ごとにステップアップし、家庭を継承しているため、二重ステップアップルールの税を大量に払って回避しました。

税抜け穴として基本となるステップアップ

基礎税引当金のステップアップは、多くの場合、超金持ちと裕福ための税の抜け穴として批判されています。彼らは彼らの税負担を排除または軽減するために、それを活用します。例えば、彼らは彼らの相続人のための信託基金に保有を配置することによって、株式の譲渡所得を逃れることができます。

典型的なケースでは、億万長者は感謝し、彼らの一生の間にリターンの一貫した率とそれらを提供することが期待されているように、不動産や株式などの資産、投資かもしれません。彼らはそれによって彼らは数百万ドルの価値税を回避することができ、代わりに元のコストの、ステップアップ、コストベースで課税されるため、投資家の相続人は、自分の死後、投資の恩恵を享受します。ウォルマートを所有し、税金を避けるために、団地の中にその持分の過半数を入れていることになっているウォルトン家の場合は、よく知られています。

長年にわたり、経済学者は基礎にステップアップを排除提案してきたし、それが下のキャピタルゲイン税に置き換えることができることを示唆しています。引当金の支持者はそれも一世紀前に、いくつかのケースでは、数十年からでもよいが、資産の正確な値を算出することは困難ではないと主張しています。

基本となるステップアップの##例

投資信託を継承した人は、ファンドの価値の基礎にステップアップを受け取ります。所有者が死亡した日の株式の価格は、相続人の原価基準となります。相続人は、死亡証明書、遺言検認裁判所の命令またはその他の文書と一緒にアイデンティティの投資信託会社の証拠を提供します。同社は、相続人の名義で口座に株式を転送したり株式を販売し、相続人への進行を送るのいずれか。