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節1231プロパティとは何ですか

1231プロパティは、米国内国歳入法セクション1231で定義され、一年以上にわたって開催された実数または償却業務プロパティです。第1231プロパティは、建物、機械、土地、木材や他の天然資源、unharvested作物、家畜、家畜および少なくとも歳です借地権を含むが、家禽および特定の他の動物、特許や発明、または在庫が含まれていません(つまり、 、品物は)顧客への販売目的で保有します。

1時26分 セクション1231のプロパティ

節1231財産を破壊

プロパティ嵌合部1231の定義上の利益は、減価償却費の調整ベースと量以上であれば大まかに言えば、利益はキャピタルゲインとしてカウントされ、その結果として、それが経常利益より低い税率で課税されます。損失は​​セクション1231プロパティに記録されている場合は、しかし、その損失は>あります

1231件の取引

以下は、IRSの規制の下で1231件の取引とみなされます。

死傷者や盗難 - あなたは一年以上のプロパティを開催してきたし、それが悪影響盗難または損害(予期しない、またはまれなイベントによる損失または損害)の影響を受けている場合.Condemnations - プロパティが年以上保持した場合、および減価償却は、貿易やbusiness.Saleや不動産、個人財産のやり取りに関連する資本資産として保有 - プロパティが年以上のために開催された、貿易やビジネスで使用された場合(通常は家賃を経由して、収益を生成しますか、印税)。借地権売却または交換のどちらか - 今年のために開催され、貿易やbusiness.Cattleで使用され、馬が売却または交換した場合 - 2年間の開催や乳製品、ドラフト、繁殖、または売却または交換のスポーツpurposes.Unharvested作物に使用した場合 - 場合一年間開催され、その後、販売、交換、または無意識に変換され、いかなる手段によって再取得していません。廃棄または木材、石炭、又は鉄鉱石の切断 - 売却として処理した場合。

第1231プロパティは、セクション1245財産およびセクション1250のプロパティに関連しています。セクション1231は、プロパティの損益は、フォーム4797のセクション1245と1250の定義を当てはめる税務処理を定義します。

節1245プロパティ

構造は、特定の用途の応力および要求を処理するように特別に設計され、そして他の用途に使用することができない、それは財産それに密接に関連すると考えることができ、その場合にない限り、セクション1245のプロパティは、建物または構造的構成要素を含むことができません家。セクション1245プロパティは、減価償却または償却対象であり、出版544(2018)に、以下の説明のいずれかを満たしている資産の売却及びその他の処分任意の資産です。

個人的なプロパティ - 一般的に、実際のestateOther有形財産以外の財産として定義 - これは機械や施設の生産、抽出、またはサービスの提供に重要な役割を果たし、ならびに特定の研究施設、またはのバルク貯蔵のための設備があります代替可能な商品。これは、機器のストレージとして含まれている建物が含まれていませんが、おそらく彼らはパッケージ化された前に、一時的に商品を保存施設や農園芸の唯一の目的のために構築されたmoved.Single目的の構造が挙げられるだろう - これは納屋が含まれていません。しかし、建物及びそれらの建物構造成分を除いサイロ又は石油を格納して配布するために使用される穀物保管bins.Facilities又は石油の主要生成物を含むであろう。

セクション1245プロパティゲインに対する課税上の取扱い】

セクション1245不動産の売却は、財産上の減価償却または償却費に満たない、または財産の処分益は、元のコストよりも小さい場合、ゲインは通常の所得として計上され、そのように課税される場合。セクション1245財産の処分益がその本来のコストよりも大きい場合には、これらの利益は、キャピタルゲインとして課税されます。

セクション1245プロパティが同じような種類の交換により取得された場合にはIF部1245プロパティの以前の所有者が請求金額になるよう、あなたが交換に使用され、プロパティに主張額は、減価償却または償却額に含まれています調整後ベースでは、あなた自身への参照として使用されました。

節1250プロパティ

IRSは、減価償却引当金の対象となっている土地や建物などのすべての不動産、、、ならびに土地又はセクション1250財産の借地としてセクション1250のプロパティを定義します。

セクション1250プロパティゲインに対する課税上の取扱い】

多くのセクション1245プロパティと同じように、彼らは財産が減価償却た金額以下である場合はセクション1250財産上の利益は、経常利益としての資格、および利益は、利益はキャピタルゲインとして扱われる減価償却費を超えています。不動産の売却を割賦方式で実行された場合、販売の年度において、減価償却奪還は、経常利益として課税対象です。

節1231年プロパティの実世界の例

のは、建物は$ 2百万買っているとしましょう、その後10年間で50%の償却率で改修(更新A / Cユニット、窓、そして新しい屋根)の形でそれに入れ、別の$ 200万があります。それでは、建物がそれに入れて$ 200万だった10年後、それは$ 600万価格で販売されて、その後しましょう。改修の費用は、帳簿上資産計上されるため、その売却益を記録ではなく、$ 2 $ 4万ドル、だろう。プロパティが、それは減価償却していた量よりも多くのために販売されていたので、それ$ 4百万売却はキャピタルゲインとして課税されます。

の歴史

セクション1231は、1954 IRSのコードで導入されましたが、減価償却や不動産の堆積時に受け取った利益を参照する税コードの内容は、セクション117(J)で1939年に導入されました。