KabuGuide.com Blog # A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z NASDAQ NYSE AMEX

節1035年取引所は何ですか?

1035交換は、既存の年金契約、生命保険、長期ケア製品などの種類の別の1のための寄付の非課税転送を可能に内国歳入庁(IRS)のコードで提供することです。第1035交換のために修飾するには、契約またはポリシーの所有者はまた、その他の特定の要件を満たす必要があります。

いくつかのルールは会社によって異なりますが、どちらもフルと部分1035の交換は、許可されています。一般的に、同じ会社内の製品間の1035の交換は限り交換のためのIRSの基準が満たされているとして課税目的のために報告対象とされていません。

セクション1035回の交換は、一般的に取引が保険商品の同じタイプを伴うことが必要です。###どのように節1035交流事業

セクション1035の交換の主な利点は、それが無い税結果を伴う他の契約またはポリシーの所有者の貿易つの製品をできることです。そうすれば、彼らは、このような優れた投資の選択肢として、より魅力的な機能、および制限の少ない規定に新製品のために時代遅れと不採算製品を交換することができます。

また、セクション1035の交換は延期すべき利益が存在しない場合でも、保険契約者が元の基盤を維持することができます。例えば、ジョー・サンプルは、非適格年金の$ 100,000個の(原価ベース)の合計を投資し、その後何のローンや引き出しを取りませんでした。しかし悪いため投資パフォーマンスの、その値は$ 75,000下落しました。不満、ジョーは別の会社で別の年金に彼の資金を移すことにしました。ちょうど$ 75,000のは、転送されたが、このシナリオでは、$ 100,000元の契約の原価基準は、新しい契約の基礎となります。

税務上の利益にもかかわらず、1035の交換は当初の契約に基づく義務の契約者を免除していません。例えば、保険会社は通常、1035の交換のため、解約料を放棄するものではありません。しかし、同じ会社内の別の所有者の交流一つの製品ならば、手数料が免除されます。

重要ポイント

税コードのセクション1035は、より良いホテルの特徴2006年年金保護法ができるように法律を修正して、特定の保険products.Life保険の保険契約者は、新しいものに古いポリシーを取引するセクション1035交換を使用することができるの非課税交換することができます長期ケア製品への交換。 1035交換は、一般的な生命保険や非適格年金のための非適格年金のための生命保険などのような種類の製品、の間に発生しなければなりません。生命保険は、非適格年金のために交換することができますが、非適格年金は生命保険と交換することができません。 2006年年金保護法(PPA)は、従来のハイブリッド(生命保険や年金)資格の介護(LTC)製品に生命保険および非適格年金からの交流を含めるようにIRCセクション1035を修正します。

修正養老契約(MEC)が交換されたため、新製品はまた、MECになります。 1035交換は、そのステータスを変更しません。

1035交換の下では、契約またはポリシーの所有者は、資金の建設的な領収書を取るし、新しいポリシーを購入するためにそれらを使用することはできません。お金は直接転送する必要があります。さらに資格を得るために、年金受給者または保険契約者が同じでなければなりません。例えば、ジョー・サンプルが所有する年金から1035の交換は、ジェーンサンプルによって、またはジョーとジェーンサンプルが所有関節年金に所有年金に交換することができません。

税務上の取扱いは、原価ベースの部分は、新製品ではなく、そのすべてに割り当てられていることで、部分的交換に異なります。