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2002年のサーベンス・オクスリー(SOX)法とは何ですか?

米国議会は、企業が不正な財務報告から、投資家を保護するためにその年の7月30日に2002年のサーベンス・オクスリー法を可決しました。また、2002年のSOX法と2002年の企業責任法として知られ、それは、既存の証券規制に厳しい改革を義務付けとlawbreakersに厳しい新しい罰則を課しました。

2002年のサーベンス・オクスリー法は、エンロン社、タイコ・インターナショナルPLC、およびワールドコムなどの上場企業を含む2000年代初頭の金融不祥事に対応して来ました。知名度の高い詐欺は、企業の財務諸表の信頼性に対する投資家の信頼を横に振ったし、数十年前の規制基準の見直しを要求するために多くを導きました。

重要ポイント

サーベンス・オクスリー法(SOX)は、2002年の同法は、以前そのdecade.Theの行為は会計士、監査役、および執行役員のための厳格な新しいルールを作成し、より厳しい記録管理requirements.The行為も犯罪の新たな付加課さ非常に公表され、企業の金融不祥事に対応してきました証券取引法違反の罰則。 行為は、その2つのスポンサーセンからその名を取りました。ポールS.サーベンス(D-MD)と議員マイケルG.オクスリー法(R-オハイオ州)。

午前1時44分 2002年サーベンス・オクスリー法は - SOX

サーベンス・オクスリー(SOX)法を理解します

2002年のサーベンス・オクスリー法に概説されたルールと執行の方針は、証券取引所、1934年法および証券取引委員会(SEC)によって強制その他の法律を含むセキュリティ規制を扱う既存の法律を、改正または補足しました。新しい法律は、4つの主要分野での改革や追加を設定します。

企業responsibilityIncreased犯罪者punishmentAccounting regulationNewの保護

2002年のサーベンス・オクスリー(SOX)法の主要な規定は、

2002年のサーベンス・オクスリー法は、法律の複雑で長い作品です。第302、第404、およびセクション802:そのキー条項の3つは、一般的にそのセクション番号によって参照されています。

そのため2002年のサーベンス・オクスリー法の、故意に虚偽の財務諸表を証明する執行役員は、刑務所に行くことができます。 上級役員が個人的に、会社の財務諸表がいることを文書で証明2002人の任務のSOX法セクション302「SECの開示要件に準拠し、すべての材料の面の操作や発行体の財務状況ではかなり存在。」彼らは不正確であることを知っている財務諸表サインオフ役員が懲役刑を含む刑事罰の対象としています。

2002年のSOX法のセクション404は、管理と監査人は、これらのコントロールの妥当性を確保するための内部統制および報告方法を確立することが必要です。法律のいくつかの批評家は、それが必要な内部統制を確立し、維持するために、多くの場合、高価なので、セクション404での要件は上場企業にマイナスの影響を与える可能性があることを訴えています。

2002年のSOX法のセクション802は、記録管理に影響を与える3つのルールが含まれています。レコードの破壊や改ざんを持つ最初の取引。第二は、厳密にレコードを格納するための保持期間を定義します。 3番目のルールは、企業が電子通信を含む、格納する必要がある特定の事業記録の概要を説明します。

こうした監査、精度やコントロールなどの事業、財務面のほかに、2002年のSOX法はまた、情報技術(IT)電子記録に関する部門のための要件の概要を説明します。行為は、この点でのビジネス慣行のセットを指定し、代わりに会社のレコードがファイルに、どのように長い間維持することが必要かを定義しません。 2002年のSOX法に概説基準はそれがそれらを格納するために、企業のIT部門の責任だだけという、ビジネスがそのレコードを格納する方法を指定しないでください。