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ロスIRAは何ですか?

デラウェア州上院議員ウィリアム・ロスのために命名され、1997年の納税者救済法によって設立され、ロスIRAは、伝統的なIRAに多くの類似点を負い、個々の退職金制度(適格退職金制度の一種)です。 2間の最大の違いは、それらが課税している方法です。

伝統的なIRAの拠出金は、一般的に、税引前ドルで作られています。あなたは通常、あなたの貢献に税控除を取得し、あなたが退職時に口座からお金を引き出す際に所得税を支払います。

逆に、ロスのIRASは、税引き後のドルで賄われています。寄付は控除-が課税されていない、あなたの収入や生活状況に応じて、貢献度の50%に10%のセーバーの税額控除を取ることができるかもしれません。あなたが資金を引き出す始めるとしかし、資格の分布は(下記参照)非課税です。

重要ポイント

ロスIRAは、ゲイン税免除を計上したがit.Thisは税引前の資金を使用して、その後の時間まで、その所得税を延期する伝統的なIRAと対比することができ賄うために税引後のお金を使って有資格者退職金口座の種類ですwithdrawal.AnnualロスIRAの拠出金の蓋をし、そして資格が所得制限の対象とされている。###どのようにロスIRA作品

他の個々の退職金制度のアカウントと同様に、ロスIRAの中に投資したお金は非課税成長します。ロスの他の定義特性:

納税者がいる限り、彼または彼女は無期限にロスIRAを維持することができるincome.Theの納税者を獲得しているとして、70½の年齢を過ぎた後の貢献を行うことを続けることができます。ロスアカウントの口座名義人のlifetime.Eligibility収入に依存して中に何も必要最低限​​の分布(RMD)はありません。

2019年の課税年度については、個々のはロスIRAへの最高$ 6,000年間拠出を行うことができます。 (2018年には、その数字は$ 5,500人のでした。)

貢献度が適用される年末までに50歳以上である個人は、追加のキャッチアップ拠出(2018年および2019年における最高$ 1,000)を作ることができます。例えば、50歳の下にある個人が課税年度2019年のための$ 6,000(それらの50+のための$ 7,000人の)まで寄与することができます。

重要

あなたは資格、あなたが貢献したときにあなたが今税額控除よりも引退非課税の収入に興味がある場合はロスを開くことを検討してください。 すべての定期的なロスIRAの拠出は現金(小切手を含む)で行う必要があります。定期的なロスIRAの拠出金は、有価証券の形で行うことはできません。資金は投資信託、株式、債券、ETFは、CDやマネー・マーケット・ファンドを含む、拠出された後しかし、投資のさまざまなオプションは、ロスIRA内に存在します。

ロスIRAは、多くの供給源から資金を提供することができます。

正規contributionsSpousal IRA contributionsTransfersRollover contributionsConversions

ロスIRAの確立

ロスIRAは、IRAなどを提供するためにIRSの承認を受けた機関で確立されなければなりません。これらは、銀行、証券会社の企業、連邦政府被保険者信用組合、および貯蓄貸付組合が含まれます。一般的に、個人のブローカーとのオープンのIRASを。

ロスIRAはいつでも確立することができます。しかし、課税年度のための拠出金は、一般的に次の年の4月15日であるIRAの所有者の税申告期限によってなされなければなりません。税務申告の拡張機能は適用されません。

IRAが確立されると、IRAの所有者に提供しなければならない2つの基本的な文書があります。

IRAの開示statementThe IRAの採用契約と計画書

これらは、ロスIRAが動作し、IRAの所有者とIRAのカストディアン/受託者との間の合意を確立する必要があり、その下の規則や規制の説明を提供します。

IRASは、従来の預金口座とは別の保険カテゴリに分類します。したがって、IRAアカウントのカバレッジが少ないです。連邦預金保険公社(FDIC)はまだ伝統的なまたはロスIRAのアカウントのための$ 250,000まで保険の保護を提供していますが、口座残高を組み合わせるのではなく、個別に表示されています。

同じ銀行の顧客が同じ機関で$ 100,000の値で普通預金口座に開催された$ 200,000価値とロスIRAとの伝統的なIRA内に保持された預金の証明書を持っている場合たとえば、口座保有者は、脆弱な資産の$ 50,000がありますFDICカバレッジなし。

すべての金融機関が同じように作られているわけではありません。他の人がより制限されている間、いくつかIRAプロバイダは、投資の選択肢の広大なリストを持っています。ほぼすべての機関は、あなたの投資収益に大きな影響を与えることができ、あなたのロスIRAのために異なる料金体系を持っています。

あなたのリスク許容度や投資の好みはロスIRAプロバイダを選択する際に役割を果たししようとしています。あなたは、アクティブな投資家であることとの取引の多くを作ることに計画している場合は、下の取引コストを持つプロバイダを見つけたいです。あなたはあまりにも長い間だけで、あなたの投資を残す場合は、特定のプロバイダも、あなたのアカウントの非アクティブの料金を請求します。一部のプロバイダは、他よりも多様な株式や上場ファンドの提供を持っています。それはすべてあなたがあなたのアカウントに必要な投資の種類に依存します。

同様に、特定のアカウントの要件に注意してください。一部のプロバイダは、他よりも高い最小の口座残高を持っています。あなたは同じ機関に銀行を計画している場合は、あなたのロスIRAのアカウントは、追加の銀行商品に付属している場合、参照してください。あなたは既にアカウントを持っている銀行や証券会社でロスを開いて見ている場合は、既存の顧客はどのIRA料の割引を受けるかどうかを確認します。 (関連読書については、「ロスIRAを開く方法」を参照してください)

午前2時11分 ロスIRA対。伝統的なIRA

ロス補償のために予選

ロスIRAは、賃金、給与、コミッション、ボーナス、彼らは雇用者のために行うサービスのために個人に支払われる他の量を含んで資金を提供する資格がある雇用者、補償のために働く人々のために。適格報酬は、一般的に、個々のフォームW-2のボックス1に示した任意の量です。

自営業の個人やパートナーシップのパートナーのために、補償は彼らのビジネスから個人の純利益で、少ない控除は、個人に代わって退職金制度への拠出に許可し、さらに個々の自己雇用税の50%減少します。

ロスIRAへの定期的な貢献を行う目的のための他の補償対象とはので、離婚判決の個人が受けた課税額を含んでいます。

収入の次のソースはロスIRAへの貢献を行うための適格報酬ではありません。

賃貸収入や財産maintenanceInterest incomePensionや年金incomeStock配当やキャピタルゲインから他の利益

配偶者ロスIRA

個人が確立し、ほとんど、あるいはまったく収入を稼いでいる配偶者に代わってロスIRAに資金を提供します。配偶者ロスIRAの寄与は、通常のロスIRA寄与と同じ規則および制限の対象となっています。ロートのIRASが共同口座として保持することができないとして、配偶者からのロスIRAは、寄付を行う個々のロスIRAとは別に保持されなければなりません。

個人が配偶者ロスIRAの貢献をする資格を得るためには、次の要件を満たす必要があります。

カップルは結婚して配偶者ロスIRAの寄与は1ロスIRAに共同税return.Contributionsに報告された課税所得を超えないようにする必要があり、両方の配偶者の資格compensation.The総貢献をしている必要がありますすることはできません作る共同税return.The個体を提出しなければなりません1 IRAのための拠出限度を超えて(但し、一緒に2つのアカウントは、家族が年間貯蓄を倍増することができます)。

## 受給資格要件

課税所得を持っている誰もがロスに貢献できるIRA-限り、彼らはファイリングステータスと変更調整総所得(MAGI)に関する特定の要件を満たしているとして。その年収IRSは、定期的に調整し、一定量、上にあるものは、貢献する不適格になります。下のグラフは、2019年の数値を示しています。

あなたはロスの資格ますか?

カテゴリー 2019年のための収入の範囲

既婚と共同税申告書を提出 少なくとも$ 193000、未満$20.3万

別の納税申告書を提出、結婚し、今年中にいつでも配偶者と住んでいました ゼロ以上、未満$ 10,000個の

今年中に任意の時点で配偶者と同居しなし世帯、または別々に結婚ファイリングのシングル、頭 少なくとも$ 122,000、未満$ 137,000

これらの個人は、彼らがロスIRAに貢献するかもしれない最大量を決定するための計算式を使用する必要があります。 100彼または彼女の報酬の%以下である方拠出限度にまで貢献することができる彼または彼女の適切なカテゴリに示された範囲未満稼いでいる個々の。

引き出し:認定ディストリビューション

いつでも、あなたはロスIRA tax-とペナルティなしの両方からの寄与を撤回することができます。あなたはロスの貢献量のみを撤回した場合、ディストリビューションは、課税所得とみなされていないとにかかわらず、あなたの年齢やどのくらいの時間が口座にあったの、罰則の対象ではありません。ロスの引き出しは、任意の引き出し-SO(先入れ先出しで)FIFOベースで作られています最初の貢献から来ました。すべての貢献が撤回されるまでそのため、何の利益は取り下げとみなされません。

アカウントの収益の分配を修飾するためには、ロスIRAの所有者が設立し、彼/彼女の最初のロスIRAに資金を供給した後、少なくとも5年間に発生しなければならない、と分布は、以下の条件のうちの少なくとも1つで発生する必要があります。

分布が分散資産はロスIRAホルダーや資格の家族(IRAの所有者の配偶者、子供のための最初の家庭構築したり、再構築するために、購入、またはに向かって使用されているoccurs.The時にロスIRAホルダーは、少なくとも年齢59½ですおよび/またはIRAの所有者の配偶者、IRAの所有者および/またはその配偶者の)の、および/またはその配偶者のIRAの所有者、親または他の祖先の孫のIRAの所有者の。ロスIRAホルダーがdisabled.The資産はロスIRAの保有者の死後ロスIRAホルダーの受益者に分配された後になっlifetime.The分布が発生するごとにこれは、$ 10,000限定されています。

引き出し:非適格分布

上記の要件を満たしていない利益の撤退は、非適格分布とみなされ、所得税および/または10%の初期分布のペナルティを受ける可能性があります。資金が使用されている場合は、しかし、例外があるかもしれません。

unreimbursed医療費のために。分布は分布の年のための個々の調整後総所得(AGI)の10%を超え量についてunreimbursed医療費を支払うために使用されている場合。 (その10%の数は2019年に始まり、2018年のためにそれはAGI 7.5%であった。)医療保険を支払うこと。個人は彼を失ったか、彼女のjob.Forは、高等教育費を認定した場合。分布は、ロスIRAの所有者および/または彼または彼女の扶養の認定高等教育費に向かって進みます。これらの資格の教育費は授業料、手数料、書籍、消耗品、および機器の適格教育機関での学生の入学や出席のために必要と撤退の年に使用されている必要があります。

利益のための別の抜け穴はまだあり:あなたはそれらの貢献、彼らが作ったことがないしているかのように扱われます上の任意の収入増を含めて、現在の税制内で行われたあなたの貢献量のみを撤回した場合。あなたは現在の年の$ 5,000貢献し、これらの資金が収益$ 500発生した場合は、撤回することができ、完全な$ 5,500人の非課税とペナルティ-無料配布は、あなたの納税申告期日前に撮影されている場合。

従来のIRA対ロスIRA ##

ロスIRAは、伝統的なIRAよりも有益であるかどうかは、ファイラーの税ブラケット、退職時の予想される税率、および個人の好みに依存します。退職に回避総税は現在に貢献量に支払った所得税よりも大きくなりますので、彼らは引退後、高い税率であることを期待個人はロスIRAの方が有利かもしれません。したがって、より若いと低所得労働者はロスIRAから最も利益を得ることができます。あなたの投資とその利益を再投資されるというように再投資され、より多くの収益を生成する:確かに、人生の早い段階でのIRAで保存し始めによって、投資家は複利の雪だるま式の効果の最大限に活用します。

退職における低税率もロスIRAの恩恵を受けることができる期待の高賃金労働者。多くの投資家は、単に退職で非課税所得のストリームを受信することを好みます。また、退職にそのロスIRAの資産を必要としない人たちは、これらに適用されたアカウント、および死亡時に相続人の非課税に資産を渡さない年齢70½後無期限に、必要最低限​​のディストリビューション(RMDに)を計上するためにお金を残すことができます。 (さらに良いことに、受益者が継承されたIRAからのディストリビューションを取る必要がありますが、それらは彼らが生きることが期待されているどのくらいの時間に基づいてディストリビューションを取ることによって課税猶予を伸ばしすることができます)。また、配偶者が新しいアカウントに継承されたIRAのロールオーバーや年齢70½まで分布を取って開始することはできません。

彼らは将来の税の増加を恐れているため、一部開いているかは、ロスのIRASに変換し、このアカウントは、彼らの変換のバランス上の現在の税率でロックすることができます。役員とその雇用を通じてロスの退職金制度に貢献することができ、他の高額報酬従業員は[例えば、ロス401(k)は]もなし税結果とロスのIRASにこれらの計画をロールバックして、必須の最低を取るために持っ脱出することができますディストリビューション彼らは70½回します。