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規制投資会社(RIC)とは何ですか

規制投資会社(RIC)は、いくつかの投資事業体のいずれであってもよいです。例えば、それは、投資信託や上場ファンド(ETF)、不動産投資信託(REIT)、またはユニット型投資信託(UIT)の形態をとることができます。どちらの構造は、個人投資家に獲得したキャピタルゲイン、配当金、または関心のための税金を通過する内国歳入庁(IRS)によって適格とみなされなければならない、RICは想定して形成します。

規制投資会社は、特定の米国のコードで線引きRICとして認定するための規制、タイトル26、セクション855を通じて851、860、および4982で、IRSの規則Mの下で収入を通過する資格があります。

規制投資会社(RIC)の基礎

同社は収入と利益を生成した上で投資会社と投資家の双方が税を支払った場合のように、パススルーまたはフロースルー収入を利用する目的は、二重課税のシナリオを回避することです。投資会社は、キャピタルゲイン、配当および個人株主への関心に渡すための導管として機能しているようパススルー収入の概念はまた、管路の理論と呼ばれています。

規制投資企業が利益に対する税金を払っていません。 規制投資会社手当がなければ、投資会社と投資家の双方は、同社のキャピタルゲインまたは利益に対する税金を支払わなければなりません。パススルー収入で、同社は株主に通過した利益に法人所得税を支払う必要はありません。課せられた唯一の所得税は、個人株主です。

要件RICとして修飾します

規制投資会社として事業を認定するには、特定の周囲を満たすために持っています。

普通税は1940年の投資会社法などによってRICとしてみなされるために証券取引委員会(SEC).Electと投資会社として登録corporation.Beとして評価しているだろう会社、またはその他のエンティティとして存在しますその収入源と資産の多様化は、指定された要件を満たしている限り。

また、RICは、キャピタルゲイン、金利や投資からの受取配当金からの収入の90%の最小値を導出しなければなりません。さらに、RICは金利、配当や株主へのキャピタルゲインの形でその純投資収益の90%の最小値を配布する必要があります。 RICは、収入のこの共有を配布してはならない、それはIRSによって消費税の対象となることがあります。

最後に、規制投資会社としての資格を、同社の総資産の少なくとも50%が現金、現金同等物や有価証券の形でなければなりません。投資は政府証券やその他のRICの証券である場合を除き、会社の総資産の25%以下は、単一の発行体の証券に投資することができます。

重要ポイント

規制投資会社は、投資信託、ETFを含む投資エンティティのいずれかのタイプとすることができ、REITS.An RICは、キャピタルゲインからの収入の90%の最小値を導出しなければならない、investments.Toの受取利息、または配当金は、少なくとも50の資格同社の総資産の%は、現金、現金同等物、または有価証券の形でなければなりません。オバマ大統領は2010年12月22日、法律に2010年の規制投資会社の近代化法に署名した。###実世界の例を

オバマ大統領は、それはオープンエンド型ミューチュアルファンド、クローズドエンド型ファンドと最もなど、規制投資会社(のRIC)、の税務上の取扱いを管理する規則を変更した12月22日、2010年法に2010年の規制投資会社の近代化法に署名しました上場投資信託。 RICを支配する規則への最後の更新は1986年の税制改革法でした。

2010 RIC近代化法の主な理由は、また、1986年から2010年の間で25年間のミューチュアルファンド業界での豊富な変化によるものであったのRICに適用される税規則の多くは時代遅れになった、管理負担や原因と不確実性を作成しました。