KabuGuide.com Blog # A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z NASDAQ NYSE AMEX

予選処分は何ですか?

予選処分は、販売、移転、または有利な税務処理に適格株式交換を指します。株式のこのタイプは通常、インセンティブストックオプション(ISO)や適格従業員株式購入制度(ESPP)を介して取得されます。それが実装される前に、資格のESPPは、株主の承認を必要とし、すべての計画のメンバーは計画に平等な権利を持っている必要があります。

重要ポイント

予選配置は通常、従業員株式購入制度(ESPP)やインセンティブストックオプション(ISO)を通じて取得されている予選処分に関わる有利な税treatment.Sharesの資格売却や株式の移転です。非法定ストック・オプション(NSOS)は、譲渡所得の治療の対象とならないと優秀な人材を引き付け、維持するために企業で使用されている経常利益rates.ESPPsおよびISOイメージで課税ます。従業員に提供されるオプションは、目先の利益を持つ従業員を現在の市場の提供価格を下回る行使できるオプションを指し、「バーゲン要素を、」持っています。 ###どのように予選処分作品

予選処分であるためには、従業員が株式を行使した後、少なくとも1年を販売し、2年付与された報奨ストックオプション(ISO)やESPPの募集期間の開始後にしなければなりません。例えば、キャシーのISOオプションは2018年9月20日に付与されたと仮定して、彼女は長期的なキャピタルゲインを報告できる前に、彼女は、キャシーは、2020年9月20日まで待たなければならない9月20日、2019年にそれらを行使する。

予選の処分のためのキャピタルゲイン処理は、オプションの株式の行使価格と在庫が販売した時の市場価格との差で表され、販売量に適用されます。ティムは一株当たり$に10で千のISOオプションを行使し、一株当たり$ 30それらを売却した場合、彼は$、20,000($ 20×千株)のキャピタルゲインを報告します。

非法定ストック・オプション(NSOS)は、譲渡所得の治療の対象とならないと経常利益率で課税ます。 ISOイメージが含まれており、資格のESPPは、企業が優秀な人材を引き付け、維持するのに役立ちます報酬パッケージを発行します。彼らは両方の会社がうまく実行し、その株価の上昇を見たいように、それはまた、同社の経営陣と株主との主要な従業員を揃えます。

非法定(または非適格)オプション・プランとは対照的に、オプションが行使されている会社のための税控除がない、ので、いくつかの企業がISOを提供していません。

特別な考慮事項

「バーゲン要素は、」目先の利益と従業員を提供し、現在の市場価格を下回る行使できるオプションを指します。非法定オプションを行使した従業員は、所得税の対象となる給与所得として掘り出し物要素を報告しなければなりません。しかし、ISOを保持する従業員は、彼らが彼らの株式を売却するまで、掘り出し物要素を報告する必要はありません。

株式はすぐに彼らは(不適格の処分)行使された後に販売、または長期キャピタルゲインとして報告された場合の販売が付与後のオプションと2年を行使した後、1年を実行された場合バーゲン要素が経常利益として報告します日付(予選処分)。

NSOSのためのバーゲン要素は、誰もが税最小化戦略にもかかわらず、税の公正な取り分を支払うことを確認するためのものフラット税を持っている個人の代替ミニマム課税所得に加算されます。配布欠格対###予選の配布

保有期間が満たされている前に、不適格の分布は、株式の売却または交換は、ISOやESPPから受信されます。 ISO保有期間は、行使日または付与日から2年ESPPの提供の日から2年から1年間です。不適格の処分で実現損益は高い税率で課税されます。

ESPPまたはISO株式は予選処分で販売されている場合は、バーゲンの量は、キャピタルゲインの税率で課税されます。失格処分は、譲渡所得よりも一般的に高い法人税率、で記録されています。