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適格配当とは何ですか?

資格の配当金は、修飾されていない、または通常の配当に対する所得税率より低いキャピタルゲイン税率に該当する配当金です。 (通常は、最も一般的または優先株式から払い出されているもの)普通配当配当税率は、標準の連邦所得税率、または直近の課税年度で37〜10%と同じです。比較すると、資格の配当金は、税のブラケットに応じて、20%、15%または0%の率でのキャピタルゲインとして課税されます。それは税金を払うために時間を来るときので率のこの違いのため、通常の対適格配当との違いは、かなりのことができます。

長期キャピタルゲインに適用され、0%、15%または20%の最大税率の対象とするには、次の要件を満たす必要があります資格の配当金、内国歳入庁(IRS)によって概説として:

配当金は、米国の会社によって支払われていなければならないか、適格外国company.The配当はqualify.The期間が満たされた保持配当金を必要としないものとしてIRSに記載されていません。

適格配当を理解します

定期的な配当は>税のブラケットと$ 425800より大きい経常利益です。長期キャピタルゲインにこれ​​らの税率は2019暦年を流れる電流です。追加の3.8%純投資所得税$ 200,000共同で税金を申告している既婚の納税者のための$ 250,000を超える修正調整総所得を持つ個人のために適用されます(NIIT)があることにも注意してください。

適格配当金は、IRSフォーム1099-DIV、投資のいずれかのタイプから暦年中に配布を受け、投資家に送られた税務上のフォームにボックス1bに記載されています。フォーム上のボックス1aは、IRSによると、法人又は投資信託から投資家に支払われる配当金の最も一般的なタイプです通常の配当のために予約されています。

重要ポイント

通常の配当は配当をrates.Qualified標準の連邦所得税で課税されている間、適格配当は、キャピタルゲイン税率で課税される資格配当IRS.The最大税率は20%であることにより、所定の位置に置く特別な要件を満たす必要があります。 2019暦年のための通常の配当のために、それは37%である。###普通の対。適格配当

資格と資格のない配当はマイナーなように見える違いを持っ​​ているかもしれないが、彼らは全体のリターンに大きな影響を与えます。全体的に、米国の企業が配布し、ほとんどの定期的な配当が認定されています。限りその影響として、税の時間を来る資格と資格のない配当の最大の違いは、これらの配当は課税される速度です。上記のように、有資格の配当のための好適率とは対照的に、修飾されていない配当金は、個人の通常の所得税率で課税されます。これは、任意の税金ブラケットを占める個人は、彼らが修飾または通常の配当金を持っているかどうかに応じて、その税率の違いを確認することを意味します。

適格配当金の要件は、

予選外国企業

それは次の3つの条件のいずれかを満たしている場合外国法人は、特別な課税措置を受ける資格:同社は、米国の所持に組み込まれている、企業は、米国との包括利益の租税条約の恩恵の対象であるかの在庫は容易です米国で設立され、証券市場で取引可能。それは受動的外国投資会社とみなされた場合外国法人が適格ではありません。

条件を満たしていない配当金

いくつかの配当金は、適格配当として考慮から自動的に免除されています。これらは、不動産投資信託(REIT)によって支払われる配当、マスターリミテッド・パートナーシップ(のMLP)、従業員ストック・オプション上のもの、および非課税企業上のものが含まれます。こうした貯蓄銀行、信用組合、または他の金融機関における預金などマネー・マーケット・アカウントから支払われる配当金は、資格はありませんし、利息収入として計上しなければなりません。特別な1回の配当も修飾されていません。最後に、資格の配当金は、空売り、プットおよびコール・オプションのために使用されるものとして、ヘッジに関連付けられていない株式から来なければなりません。前述の投資と分布は通常の所得税率の対象となっています。

保有期間

IRSは、資格の配当に対する税率の低下の恩恵を受けるために時間の最小期間の株式を保有する投資家が必要です。普通株式の投資家は60日配当落ち日前に開始し、または配当後の日付が支払われており、その後、新たな買い手は、その後に資格がある121日の期間中に60日以上の株式を保有しなければなりません将来の配当金を受け取ります。優先株式については、保有期間は90日配当落ち日前に開始し181日間の期間中に90日以上です。

投資信託については、保有期間の要件は多少異なります。この場合、投資信託は、少なくとも60日、セキュリティの配当落ち日前に開始した121日の期間の少なくとも61日間ヘッジされていないセキュリティを開催している必要があります。投資家は、同様に同期間のミューチュアル・ファンドの該当シェアを保有している必要があります。

実世界の例

保有期間要件は評価が難しいことがあるので、以下の仮定の例を考えてみます。

投資家は、投資家は、当該課税年度のために5月1日にファンドのXの1,000株を買った投資信託X.の株式から資格として配当を受け取ります。その投資家は、6月1日のこれらの株式の100を売却したが、(ヘッジなし)900残りの株式を保有し続けました。問題の資金のための配当落ち日は5月15日でした。

121日間のウィンドウ内に、投資家は、少なくとも61日(5月1日から7月1日まで)のために31日(5月1日から6月1日まで)と残りの900株100株を開催しました。これはちょうど31日間保持し、100株から得た所得は、修飾されていない配当所得になりながら、少なくとも61日間保持し900株から獲得した配当所得は、適格配当所得とみなされるであろうことを意味しています。投資家は、その後の税務報告目的のために、実際の適格配当の額を計算するために、株価につき適格配当金を使用することができます。

これは、投資家にとって何を意味するのか

ほとんど毎日の投資家のために、配当が認定されるかどうかの質問には通常、非問題です。この理由は、米国企業から最も通常の配当は資格とみなされるということです。それにもかかわらず、特に投資家は外国企業、リート、のMLP、および投資ビークルの他のタイプに焦点を当てたため、上記の資格の違いを示し、それは税金を計算するために時間が来るときの代替が重要になります。

一方、投資家は配当が適格とみなされるか否かのベアリングを持つために行うことができますあまりありません。投資家が取ることができる最も重要なアクションは、上記で詳述したよう株式の種類によって定められた最低保有期間の株式を保持することです。