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適格自動貢献アレンジメント(QACAs)は何ですか?

また、適格自動貢献アレンジメントは、401(k)として、自己資金による確定拠出退職制度における労働者の参加を増やすための方法として2006年年金保護法に基づき設立されたルールを参照してくださいQACAs、として知られている403(B)、および繰延報酬457(b)の計画。従業員は、特にオプトアウトをしない限り、2008年1月1日の時点で、QACAsを使用している企業は、自動的に、負の繰延割合で計画中の労働者を登録します。

適格自動貢献手配がどのように働きますか

職場での保存退職を奨励することは経済学者や政策立案が解決しようとしてきた課題となっていました。多くの雇用者は401(K)または403(b)の確定拠出型プランを提供しても、研究計画の登録と貢献のレベルが低いままであることを発見しました。一つの解決策は、従業員が自動的に登録されており、参加はなく、オプトイン伝統的な計画が構成されているように停止することを選択しなければなりませんオプトアウト計画を、実装してきました。

オプトアウトの計画は、参加率を上げる傾向にあります。しかし、それらは一般meaningly退職でそれらを助けるためにあまりにも低く、従業員の拠出水準で開始します。彼らは長期的にunderinvestし続けるように、これは、自分自身で任意のアクションを取ることではない傾向がある従業員に傷つけるです。定期的に、たとえば、3%の寄与がちょうど出発点である、という従業員を思い出させるために、教育の努力がなければ、多くは長期的に十分で保存しない場合があります。このため、いくつかは、オプトアウトの計画は、従業員の総退職拠出金を下げる傾向にあると主張しています。これはまだ労働者が退職の目標を達するのを助けるには十分ではないかもしれないが、この可能性に対処するために、いくつかの雇用者は、毎年1%ずつ、従業員の拠出率を上げます。

2018年の時点で、QACAの下で、雇用者は、次のいずれかの操作を行う必要があります。

1%の上記(6%まで)従業員の貢献のために50%のマッチング貢献と共に、彼または彼女の報酬の1%までの従業員の貢献の100%寄与する。すべての参加者への報酬の3%の非選択科目貢献orDeliver。

雇用者拠出金は、雇用主の拠出がすぐに権利が確定されている伝統的な401(k)のSとは異なり、2年間の権利確定期間の対象となることができます。従業員は、適切なQACAに関する通知だけでなく、完全にオプトアウトするか、異なる、特定の貢献度で参加する能力を与えられなければなりません。

QACAsまた、毎年恒例の実際の延期の割合(ADP)と実際の拠出割合(ACP)のための非差別テスト要件から、401(k)制度を免除する「セーフハーバー」条項を持っています。 QACAはまた、従業員の経済的困難に必要な雇用主の拠出を配布することはできません。

重要ポイント

資格の自動貢献アレンジメント(QACAs)employers.Asによりオプトアウトプランを提供して自動登録退職金制度の形をしている彼らはplan.QACAsを残すことを選択しない限り、従業員は自動的に特別な「セーフハーバーを持つマッチング拠出に登録されます」毎年の実際の延期パーセンテージ(ADP)と実際の寄与率(ACP)、非差別テスト要件から401(K)プランを免除規定。 QACAは3%で始まり、徐々に従業員が関与していることが年々増加して均一な最低限のデフォルト率のスケジュールを指定する必要があります。### QACAs対EACAs

QACAsとEACAs:PPAは自動拠出配置を追加しようとしている雇用者のための2つの異なる選択肢を定義します。適格自動寄付の取り決め(EACA)均一に必須の通知でそれらを提供した後、すべての従業員に計画のデフォルト率を適用する必要があります自動貢献配置のタイプです。これは、従業員が計画(の観点で必要とされる離脱選挙を行うことで(利益を)自動登録の貢献を撤回することを可能にする30日より前の無以降の従業員の最初の自動登録の寄与は、従業員の賃金から天引きされた後90日以内)。従業員は、自動登録の貢献に100%権利確定です。

QACAsは、実際の繰延割合や他の計画は、彼らが低賃金の従業員を差別しないように行わなければならないことをテストし、実際の拠出割合(ADP / ACP)からそれらを免除雇用セーフハーバー条項を提供しています。 IRSの要求に応じて、リターンでは、雇用者は、マッチング拠出をしなければならないし、2年以内にマッチングし、非選択科目貢献を権利確定する必要があります。 QACAのデフォルト遅延寄与はまた、任意の年で10%の最大値と、少なくとも6%の最初の年の少なくとも3%から毎年増加しなければなりません。

QACAsと退職制度の追加のフォーム

QACAsに加えて、雇用者は従業員に、このような従来の401(k)のS、403(b)は、s及び457(B)の退職オプションの範囲を提供することができます。 401(k)制度は、適格雇用確立計画である(すなわち、それは満たしている内国歳入部401(A)の要件および特定の税務上の利益を享受するため、資格があります)。

ポスト税および/または税引前ベースで給与繰延拠出を行うことができる401(k)制度の対象となる従業員。ターンでは、雇用者は従業員の401(k)制度へのマッチングや非選択科目拠出を行うことができ、また、利益共有機能を追加することができます。 401(k)制度における利益は課税繰延ベースで計上します。

403(b)は平面では公立学校、非課税団体、および大臣の従業員に固有のものです。これらの計画は、一般的に年金および/または投資信託に投資します。 403(b)は平面も税守ら年金制度のための別の名前です。

最後に、457計画は、従業員が給与繰延拠出を行うことを許可されている非適格、税金有利繰延報酬退職金制度、です。 401(k)はSと同様に、457計画の利益は課税繰延ベースで成長し、資産が配布されるまでの貢献は課税されません。