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変更された基金の契約は何ですか?

修正養老契約(MEC)は累積保険料連邦税法限度を超えた生命保険の税務上の資格です。課税構造とIRSの方針>

理解修正基金契約(MEC)

修正養老契約(MEC)は、その資金調達の連邦税法限度を超えた生命保険に与えられた用語です。言い換えれば、IRSはもう、これは生命保険契約であることを考慮しません。 >の変化

重要ポイント

修正養老契約(MEC)は、その資金調達の連邦税法limits.Theポリシーを超えた1988年の技術およびその他の歳入法(TAMRA)の7 - 有料test.The課税を満たすために失敗しなければならない生命保険に与えられた用語であり、 MECの下の引き出しには、非適格年金の引き出しの場合と同様です。 それは3つの基準を満たしている場合には具体的には、生命保険は、IRSによってMECと考えられています。

ポリシーがオンまたは6月20日の後に入力され、1988.Itは、1988年の技術およびその他の歳入法(TAMRA)7 - 有料テストを満たすために失敗しなければならない生命保険policy.The政策の法定定義を満たしていなければなりません。

7 - 有料テストは、最初の7年以内に、生命保険に支払った保険料の総額は、7年間で払込みなさポリシーを持つことが必要とされたものよりもであるか否かを判断します。ポリシーに支払わ保険料はその7年の時間枠内に支払わなければ必要だったものよりも多くのあるときにポリシーがMECをなります。

IRSは、MECように修飾するために基準の厳格なセットに準拠する生命保険が必要です。 1988年6月20日前に締結した生命保険は、連邦法の下で許さお金以上の保険料の支払いの対象にはなりません。しかし、この日以降の古い生命保険の更新は、新しいとみなされ、7-有料試験に供されなければなりません。

MECの##課税関係

MECの下の引き出しの課税は、非適格年金の引き出しの場合と同様です。 59 1/2の年齢の前に撤退のために、10%の早期撤退のペナルティが適用される場合があります。伝統的な生命保険と同様に、MECの死亡給付金は課税対象ではありません。変更された養老契約は通常、税シェルター、投資の豊富な政策に関心のある個人によって購入され、プレ死ポリシーの引き出しをするつもりはありません。

伝統的な生命保険契約とは異なり、ゲインに対する課税は、後入れ先出し(LIFO)の会計手法の下でMECの引き出しのための定期的な収入です。しかし、MECと引き出し内の原価は課税の対象ではありません。非課税死亡給付は、不動産計画の目的のために便利なのMECは、不動産は適格基準を満たすことができます提供します。さらに、引き出しを取ることはありません政策の所有者は、受益者へのお金の大きな合計に渡すことができます。