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内部監査とは何ですか?

内部監査は、コーポレート・ガバナンスと会計プロセスを含め、会社の内部統制を評価します。彼らは、法令の遵守を確保し、正確でタイムリーな財務報告およびデータ収集を維持するのに役立ちます。内部監査はまた、問題を特定し、それらが外部監査で発見される前に経過を補正することにより、業務の効率化を達成するために必要なツールと管理を提供します。

重要ポイント

内部監査は、リスク管理を提供し、企業の内部統制、コーポレート・ガバナンスの実効性を評価し、2002年のprocesses.Theサーベンス・オクスリー法が新たな内部統制の要件を導入会計との上級役員を要求することによって、彼らの財務諸表について法的に責任ある経営を保持しています財務正確presented.Internal監査があり、プロセスの欠陥は、外部監査の前にキャッチし、補正することができる付加価値サービスと取締役の経営やボードを提供することを書面で証明します。###内部監査の理解

内部監査は、特に今2002年のサーベンス・オクスリー法(SOX)は自社の財務諸表の正確性について法的に責任者を保持していること、会社の業務およびコーポレート・ガバナンスに重要な役割を果たしています。 SOXはまた、同社の内部統制を文書化し、その外部監査の一環として検討することが必要。内部統制は、財務・会計情報の整合性を確保する責任を促進し、不正行為を防ぐために、会社によって実装プロセスおよび手順です。内部統制の例としては、職務分掌、承認、文書化要件、および書かれたプロセスと手順です。内部監査は、企業の内部統制のいずれかの欠点を特定しようとしています。

同社は、法律や規制を遵守されることを保証することに加えて、内部監査はまた、リスク管理を提供し、潜在的な詐欺、廃棄物、または乱用から保護します。内部監査の結果は、情報技術システム、ならびにサプライチェーンの管理を含むことが、意図したとおりに機能しない、現在のプロセスの改善のための提案と管理を提供します。企業は外部からの攻撃から自分の機密電子情報を保護する必要があるとして、サイバーセキュリティがますます重要になってきています。

内部監査は、毎日、毎週、毎月または毎年行われてもよいです。いくつかの部門では、他の人よりも頻繁に監査することができます。人事部門は唯一の年に一度監査されるかもしれないが例えば、製造プロセスは、品質管理のために日常的に監査されることがあります。監査には、経営者に必要な書類や情報を収集し、準備する時間を与えるために、予定してもよいし、非倫理的または違法行為が疑われる場合、彼らは、驚きかもしれません。

内部監査プロセス

内部監査人は一般的に、現在の内部統制プロセスの理解を収集し、部門を識別するフィールドワークのテストを実施し、特定された問題についての部門のスタッフのフォローアップ、公式監査報告書を作成、管理と監査報告書を確認し、管理とフォローアップ取締役会の勧告が実施されていることを確認するために、必要に応じて。

評価技術

評価技術は、内部監査人が内部統制手続きの完全な理解を収集し、従業員が内部制御ディレクティブを遵守しているかどうかを確認してください。日々のワークフローを中断しないようにするには、監査人は、フローチャート、マニュアル、部門別の制御ポリシーまたは他の既存のドキュメントを見直すなどの間接的評価技術、で始まります。文書化された手順が守られていない場合は、部門のスタッフと直接議論が必要になることがあります。

解析技術

法律によって要求されるよう監査フィールドワークの手続きは、取引マッチング、実地棚卸検数、監査証跡の計算、およびアカウントの和解を含めることができます。監査人は、内部制御処理を改善する必要があると考えている場合は分析技術は、ランダムデータをテストしたり、特定のデータをターゲットにすることができます。

手続きを報告

内部監査の報告は、正式な報告書が含まれており、予備的またはメモスタイル中間報告を含むことができます。中間報告は、通常、監査人は、取締役会がすぐに知る必要があります考えている機密情報や重要な結果が含まれます。最終報告書は、監査を完了するために使用される手順および技術の概要、監査結果の説明、及び内部統制及び制御手順の改善のための提案を含みます。正式な報告書は、経営陣と検討されており、改善のための提言が議論されています。一定期間後のフォローアップ、新たな勧告が実施されていると動作効率を改善していることを確認する必要があります。