KabuGuide.com Blog # A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z NASDAQ NYSE AMEX

継承IRAは何ですか

継承されたIRAは個人がIRA継承したときに開いたり、元の所有者が死亡した雇用者退職金制度の後にされたアカウントです。配偶者、相対的な、または無関係の当事者またはエンティティ(不動産や信託) - 個人退職勘定(IRA)(受益者)を継承する個人が誰かもしれません。継承されたIRAの処理方法に関する規則は、しかし、配偶者と非配偶者のために異なっています。継承されたIRAとしても知られている「受益者IRA。」 IRASのトップブローカーの多くは、これらの問題の解決にサポートを提供しています。

継承IRAを破壊

受益者は、伝統的な、ロス、ロールオーバー、9月およびSIMPLEのIRASを含め、資格のIRASの様々なから継承されたIRAを開くことができます。亡くなった人のIRAに保有する資産は、受益者の名前で新しい継承されたIRAに転送する必要があります。この転送は一括配信が予定されている場合でも発生しなければなりません。生き残った配偶者は、自分の口座に資産をロールオーバーします。貢献は、継承されたIRAに行われない場合があります。

所有者がすでに死亡時に必要な最小のディストリビューション(RMDに)を受け始めていた場合、受益者は、計算されたディストリビューションを受信したり、自分の余命に基づいて新しいスケジュールを提出し続けなければなりません。所有者はまだRMDスケジュールを選択したか、年齢の70½年に達していなかった場合は、IRAの受益者は、所得税の対象となる資金を、撤回する5年間のウィンドウを持っています。

継承のIRAS ##:配偶者のためのルール

配偶者は、継承されたIRAを処理する方法でより多くの柔軟性を持っています。一つは、彼らは自分の名前に既存のIRAを転送し、RMDには、必要とされるまで、配布を延期することができます(非配偶者は、このオプションを持っていません)。存続の配偶者はすぐに継承されたIRAからのディストリビューションを取る必要はありません。彼らは限り分布が必要な最小限のディストリビューションではありませんよう、自分のIRAにそれをロールオーバーして配信を受けるから60日を持っています。

継承のIRAS ##:非配偶者のためのルール

非配偶者の受益者は、必要最小限のディストリビューションの対象となり、自分として継承されたIRAを扱わないことがあります。彼らは、寄付をするかに、または継承されたIRAのうち、資産をロールオーバーしない場合があります。ディストリビューションが受信されるまで税金が原因ではありません。非配偶者は、元IRAに資産を残していないことと、そのアカウントから配布を受け続けなければなりません。資産は、一括払いで配布または継承IRAに転送する必要があります。

一般的に、継承されたロスのIRASにおける資産は、生涯給付が原因でない限り、元IRAの所有者の死の年後に第五暦年の終わりまでに配布されなければなりません。配偶者がロスIRAを継承している場合は、故人IRAの所有者が年齢70½に達したか、自分自身としてロスIRAを扱うだろう時刻までのいずれかの遅延分布があります。

内国歳入庁は、継承されたIRAの受益者のためのガイドラインを提供します。 IRSは、1099-Rを形成し、5498は、継承されたのIRASのために必要とされます。継承されたのIRASを取り巻く税法は非常に複雑です。彼らはIRAを継承する場合、受益者は、税の専門家の助言を求めるべきです。