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固有のリスクは何ですか?

固有のリスクは、内部統制の故障以外の要因による財務諸表に誤りまたは省略によるリスクです。会計監査では、固有のリスクは、取引が複雑で、または金融見積りについての判断の高い学位を必要とする状況にあるときに発生する可能性が高いです。代わりに、すべての内部統制は、それにもかかわらず失敗しているので、リスクのこのタイプは、最悪のシナリオを表しています。

1:30 固有のリスク

固有のリスクを理解します

固有のリスクは監査人やアナリストは、統制リスクと検出リスクとともに、財務諸表を見直すときに調べる必要があり、リスクの一つです。監査を実施するか、ビジネスを分析する場合、監査人やアナリストは、コントロールリスクと固有のリスクを検討しながら、事業の性質の理解を得るためにしようとします。内在して制御するリスクが高いと考えられている場合、監査人は、合理的なレベルでの総合的な監査リスクを維持するために許容可能な低いレベルに検出リスクを設定することができます。検出リスクを下げるために、監査人は、監査対象の選択または増加サンプルサイズによる監査手続を改善するための措置を講じます。

など金融セクターのような高度に規制の分野で事業を行う企業は、企業が内部監査部門を持っているか、金融背景を持つ監督委員会のない監査部門を持っていない場合は特に、高い固有のリスクを持っている可能性があります。究極のリスクは、エクスポージャーを占めためのプロセスが失敗した場合にも、固有のリスクによって作成された金融エクスポージャーに依存会社に提起しました。

でも最もインテリジェントな金融の専門家が理解するために、このような2007年から2008年の金融危機に至るまでの数年間で行われているような複雑な金融取引は、困難な場合があります。こうした債務担保証券(CDO)などの資産担保証券は、様々な資質のトランシェは、何度も何度も再パッケージ化されたとして説明するのに困難になりました。この複雑さは、それが困難な監査人が順番に、より経済的に安定し、実際にはよりもために会社を検討する投資家をリードすることができ、正しい意見を作るためにのために作ることがあります。

重要

経営者がトランザクションを記録する際に判断し、近似かなりの量を使用しなければならない時に固有のリスクが最も高い、または複雑な金融商品が関与しているところ。###固有のリスクの例

同社は社内の投資家や全体としての公共のいずれか、前向きな財務諸表を離したときに内在するリスクが存在することが多いです。本質的に前向きな財務は、固有のリスクをもたらす経営陣の見積りと価値判断に依存しています。推定のこのタイプは、わかりやすくするために、財務諸表の利用者に開示されなければなりません。 (固有のリスクの追加の例については、固有のリスクの例を参照)。