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満期保有しているもの - HTM証券

満期保有目的(HTM)証券は満期まで所有するために購入されています。同社の経営陣は、彼らが満期まで保有する予定の債券に投資することがあります。その結果、短期的に清算することになっている有価証券に比べ満期保有有価証券のための異なる会計処理があります。

満期保有有価証券の説明

保有する有価証券は、企業が負債証券及び持分証券>投資に使う主要なカテゴリの一つです。分類は以下のとおりです。

売却目的で保有ツーmaturityHeld取引のために利用可能

上記>

重要ポイント

maturity.Bondsは、一般的にsecurities.Heldする有価証券は、一貫性の収入の流れを投資家に提供しますが、投資家があれば理想的ではない満期保有目的として、企業の経営陣が使用されるまで満期保有目的有価証券は所有するために購入されています短期的に現金が必要になる場合があります。###満期保有投資の会計処理

こうした預金証書(CDの)、などの債券およびその他の債務の車両は、満期保有投資の最も一般的な形態です。これらの投資は、支払スケジュールと固定満期日を決定したり修正しました。また、これらの資産は、それらが成熟するまで、それらを保持するために購入されています。

このタイプのセキュリティは非流動資産として報告され、企業の財務諸表上の償却原価を持っており、特定の満期日を持つ負債証券の形で一般的になっています。償却は、その生涯を通じて漸進的資産のコストを調整会計慣行です。利息収入は、同社の損益計算書に表示されますが、投資の市場価格の変動は、当社の会計書類に変更しないでください。

彼らは1年以下の満期日を持っている場合、満期保有目的有価証券は、現在の資産として報告されています。 1年以上の満期の有価証券は、長期的な資産として記載し、償却原価-意味初期取得原価で貸借対照表に表示され、加えて任意の追加費用は、これまでに発生しています。

で保有する売買目的有価証券の違いに

先に述べたように、で保有する有価証券の取引とは異なり、満期保有目的有価証券のための一時的な価格変動は、企業会計文には表示されません。会社での株式、または株式は、満期日を持っていないので、彼らは満期保有有価証券としての資格はありません。どちらの売却とで保有する売買可能有価証券は、会計書類に公正価値で表示されます。

満期保有有価証券の長所と短所

満期保有有価証券の魅力、またはその欠如は、購入者は、それが成熟するまで、この投資を保持する余裕ができるか、その時間の前に「現金」を販売したりすることが予想必要があるかもしれない場合かどうかなど、いくつかの要因に依存します。

投資家は満期保有投資からの定期的なリターンの予測可能性を持っています。これらの定期的な利益は、この所得が設定レートと満期日に資本の確定申告で続けることを知り、ホルダーは、将来の計画を作ることができます。

受信金利は購入日に固定されているため、投資家は、市場金利が増加するリスクが発生することがあります。金利が上がること、投資家は、彼らが現在、高い市場金利で投資した資金を持っている場合よりも少ないを獲得しています。

ほとんどの部分については、HTM証券は、長期的な政府や企業の債務を評価高い信用されています。長期借入金を保持しながら、根底にある会社が破産を宣言している場合しかし、投資家は、デフォルトのリスクを理解する必要があります。

賛否

HTMの投資は、満期日に彼らの主なリターンの確保と将来の計画を可能にします。 リスクなしにはほとんどと考えられ、「安全な」投資、。 業績の金利がでロックされ、変更されません。

短所

固定リターンは事前に決めているので、何も市況の好ましい変化の恩恵を受けてはありません。 デフォルトのリスクは、わずかながら、まだ考慮されなければなりません。 保有する有価証券は、短期投資ではなく、長期に拘束されることを意味しました。

満期保有セキュリティの実世界の例

10年米国債は米政府に裏打ちされ、投資家のための最も安全な投資の一つです。 10年債は、リターンの固定金利を支払います。例えば、2019年3月26日の時点で、10年債は2.40パーセントを支払うと、様々な満期に入っています。

のは、Apple Inc.(AAPL)は$、1,000 10年債に投資し、満期までそれを保持したいとしましょう。 Appleは額面に結合または今から10年間で$ 1,000毎年に2.40パーセントを支払い、取得します。かかわらず、金利は次の10年にわたり上昇または下落するかどうかの、Appleは金利収入で毎年2.40パーセントまたは$ 24受け取ることになります。