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統一売上税とは何ですか?

統一売上税(HST)が課税対象の商品やサービスに適用されるカナダの物品サービス税(GST)と州売上税(PST)の組み合わせです。地方レベルでの売上税と連邦レベルでの売上税を融合することにより、参加州は、単一の連邦・州の売上税に両方の税金を調和しました。

統一売上税は、の説明

HSTは、販売(POS)の時点で、消費者が支払った消費税です。ベンダーや販売者が商品やサービスのコストにHST率を追加することによって、消費者からの税収入を収集します。そして、彼らは今年の終わりに政府への総収集税を送金します。

統一売上税(HST)が参加して地域での事業の競争力を改善するより効率的な税制を構築するためにカナダのいくつかの州で実施されました。

ニューブランズウィック州、ノバスコシア州、ニューファンドランド・ラブラドール州の州は、2010年7月1日には1997年にHSTを適用し、オンタリオ州とブリティッシュ・コロンビア(BC)の州は、プログラムに参加しました。しかし、3年後、BCは、HSTのプログラムを終了し、州の住民の推定55%がHSTを終了するために投票した後にその州売上税(PST)システムを復活しました。 2013年に、プリンスエドワードアイランドは、参加地域に参加し、統一売上税(HST)とその州売上税(PST)を置き換えます。

行政とHSTのコレクションは、連邦政府の税務部門であるカナダ歳入庁(CRA)です。売り手とベンダーは通常、消費者から税を受け、毎年または半年間CRAに転送する責任があります。 CRAは、各地方政府にHSTの地方の一部を割り当てます。 CRAは、州売上税を徴収しません。

地方の違い

いないすべての州は、彼らの税制にHSTを適用するに熱心であり、これらの非参加国は、まだ個別物品サービス税(GST)または州売上税(PST)を採用します。 2017年の時点で、ブリティッシュコロンビア(BC)とサスカチュワン州別のGSTに加えて、PSTシステムを使用しています。ケベック州とマニトバ州は、それぞれ、BCとサスカチュワン州、両方の州で州の売上税が呼び出されることのみケベック売上税(QST)と小売売上税(RST)と同じシステムを使用しています。

これらの4つの地域に住む住民は彼らの購入に連邦GSTと地方税の対象になります。例えば、サスカチュワン州は6%の地方消費税の率を持っています。 BCで$ 1,000購入民生、コンピュータを言うが、$、1,000 +(PST 6%のx $、1,000)+(GST 5%のx $、1,000)= $ 1,110件、合計請求書を持っているでしょう。

いくつかの州では唯一の課税対象の商品やサービスに連邦GSTを適用します。アルバータ州、ノースウェスト準州(NWT)、ヌナブト準州、ユーコンの州は、消費者が自分のお買い上げで5%のGSTのみ課税されることを意味し、任意の地方売上税を持っていません。

下の表は、カナダの州のそれぞれに適用される消費税を示しています。

登録と収集統一売上税(HST)

HSTを収集し、送金するカナダの企業の経営者の責任です。消費税の引き上げを開始するには、事業者は、CRAやRevenuケベック(ケベック州の居住者がいる場合)、ビジネスは総収入で年間$ 30,000以上になることを提供してGST / HSTアカウントを登録する必要があります。彼らは、彼らがビジネスを実行する過程で購入した商品やサービスに入力された税額控除を請求する場合がありますよう未満$ 30,000稼ぐ企業とのビジネスの所有者はまだ自主的に登録することができます。

多くの小売商品やサービスは、HSTの対象となっているが、一部はゼロ定格または非課税です。ゼロ格商品やサービスは、0%のHST税率を有するものです。これらは、基本的な食料品、処方薬、および多くの農水品のような製品が含まれます。非課税商品やサービスは、消費税が免除されます。非課税サービスの例としては、保育、歯科サービス、医療・ヘルスケアが含まれます。消費者はゼロ定格品のためではなく、非課税サービスのための入力税額控除を請求することができます。

カナダから製品を購入するカナダ以外のお客様は、HSTを支払う必要はありません購入した商品やサービスは、単に国の外で使用されることを条件とします。しかし、そのような観光客としてカナダの非居住者は、HSTを支払う必要があり、場合によっては、HSTの払い戻しを受ける資格があります。

間地方のビジネストランザクションは、購入者の州で行使された売上税を管理します。非参加領域への供給はGSTの対象である参加領域に課税品の供給は、HSTの対象となります。この規則は、供給ルールの場所として知られています。たとえば、オンタリオ州への納入品を販売しているブリティッシュコロンビア州のビジネスオーナーは、13%のHSTを収集する必要があります。役割が逆転した場合、彼らが販売する一方、オンタリオ州ビジネス・ベンダーは(PSTなし)5%のGSTを請求しなければならないし、BCに商品をお届けします。

納税者の##の影響

どのようにHSTの影響の消費者や納税者として一定の議論がまだあります。批評家は、HSTは、消費財のコスト増につながる消費者に企業からの税負担のシフトにつながると主張しています。これより高いコストは、今度は、消費者の実質所得の減少につながります。 HSTの支持者はHSTが地方や住民参加のための節税を作成するだろうと述べ、これらのビューに反対し続けています。彼らは、HSTシステムを実装する効果で、消費財やサービスの価格低下につながることになる、ビジネスを行うためのコストを削減することを主張します。