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譲与者は、年金信託(GRAT)を留保とは何ですか?

付与者は、年金信託(GRAT)が家族に大規模な金融贈り物に税金を最小限に抑えるために不動産計画で使用される金融商品で保持しました。これらの制度の下では、取り返しのつかない信頼は一定期間または一定の期間のために作成されます。信頼関係を確立する個人は信頼関係が確立されている税を支払います。資産は信託の下に配置され、その後、年金は、毎年支払われます。信頼の有効期限が切れると受益者は、資産の非課税を受けます。

譲与者は年金信託を保持(GRAT)の概要

付与者は、年金信託を保有譲与者またはtrustmakerが潜在的にほとんど、あるいはまったく贈与税のコストで次世代に豊かさ、かなりの量を渡すことができます取消不能贈与信託の一種です。 GRATsは年の特定の数のために確立されています。

GRATを作成する場合、権限付与者は信託のアセットに寄与するが、(GRATの期間にわたって)受信する権利を保持しているIRSによって指定される収益率を獲得しながら、資産の元の値は、として知られている(信託に寄与7520率)。 GRATの任期が満了したときは、(任意の感謝とIRS-仮定収益率に基づいて)残った資産は、譲渡人の受益者に与えられています。

年金信託を保有譲与者の下では、年金の支払いは、信託を原資産または資産の合計値の割合として受取利息から来ます。信頼の有効期限が切れる前に、信頼を確立し、個人が死亡した場合、資産は、個別の課税対象不動産の一部になり、そして受益者は何も受信しません。

譲与者は、年金信託の使用を留保しました

GRATsは死で有意相続税債務に直面している富裕層に最も便利です。このような場合には、GRATは、その相続人に上部分または感謝のすべてをシフトすることによって、その不動産の価値を凍結するために使用することができます。人は$ 10万ドルの資産を持っていたが、それは今後2年間で$ 12万台に成長すると予想た場合、彼らは非課税の子供たちに違いを転送することができます。

IPOの株式の株価の感謝は通常はるかにIRSは、収益率を仮定上回るだろうとGRATsは、新興企業の株式を所有する個人と、特に人気があります。それは不動産と贈与税から付与者の生涯免除に食べていないながら、より多くのお金を子供に渡すことができることを意味します。

譲与者は、年金信託の歴史を留保しました

GRATsはウォルマート社の名声のウォルトン・ファミリを含む、米国租税裁判所における有利な判決の結果として、2000年に人気が急増しました。内国歳入のオードリー・J.ウォルトンV。長官は、その規則を改正する内国歳入庁(IRS)を率い2 GRATsの彼女の使用を支持する裁判所の規則を、見ました。このようにGRATsの使用はとして知られている「ウォルトンGRAT。」

重要ポイント

付与者は、年金信託(GRAT)を保持することは、彼らが年収を稼ぐ、そこから信託で付与者ロック資産不動産計画戦術です。有効期限時には、彼らは税free.GRATSは税金負債を最小限に抑えるために富裕層やスタートアップの創業者によって使用されている資産を受け取る。###譲与者の例は、年金信託を保持しました

それは、公共行く前にFacebookのファウンダー、Mark ZuckerbergはGRATに彼の会社のIPO前の株式を置きます。正確な数字は知られていないが、フォーブス誌は、推定数字を走り、ザッカーバーグの株式の価値は$ 37315513の印象的な数を思い付きました。