KabuGuide.com Blog # A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z NASDAQ NYSE AMEX

フォレンジック監査とは何ですか?

法医学監査は、法律や法的手続きの裁判所で使用することができる証拠を導出するための同社のか、個人の財務記録の審査と評価です。フォレンジック監査は、会計の分野内の専門であり、最も大きな会計事務所は、法医学監査部門を持っています。フォレンジック監査は、会計と監査手続の専門知識だけでなく、このような監査の法的枠組みについての専門的な知識を必要とします。

フォレンジック監査は調査活動の広い範囲をカバーしています。法医学監査は詐欺、横領、またはその他の金融犯罪のためのパーティーを起訴するために実施することができます。法医学審査の過程において、監査人は、裁判手続中の専門家証人として機能するように呼び出すことができます。フォレンジック監査はまた、破産申請、事業の閉鎖、および離婚に関連する紛争などの金融詐欺を伴わない状況を、関与し得ます。

あなたは経費水増しした場合の報告を、あるいはそれは詐欺の例であり、法医学的な監査を経由して簡単に発見することができること、それは、ノウハウについて考えた。###フォレンジック監査を実施する理由

フォレンジック監査調査は、違法行為の様々なタイプを発見、または確認することができます。収集した証拠が法廷で使用される可能性があります場合通常、法医学監査は、代わりに定期的な監査を、選択されています。以下では、法医学的な監査が必要でした事例を引用します:

汚職や詐欺

フォレンジック監査において、監査人は、目を光らせてだろう

インタレスト-相反詐欺師が企業の不利益に個人的な利益のために彼または彼女の影響力を使用しています。たとえば、管理者は、彼は物事が自分のfavor.Extortion-、実際の、または力を脅し、暴力の不正使用の状況をやったり影響を受けるために個人relations.Bribery-提供するお金を持っている人と従業員の不正確な経費を可能にし、承認した場合、または個人または法人から金銭や財産を得るために脅迫。

フォレンジック監査ケースの仮定の例

のは、コンピュータの製造元は、WysiKidsは、その最高財務責任者(CFO)の勧告に基づき、プロセッサとWysiKidsを供給するために、スマートチップ社と契約を締結したとしましょう。契約が締結された時点では、スマートチップは、事業を行うことが許可されていませんでした。そのライセンスは無期限最近の内国歳入庁(IRS)の出願で特定の不規則性に基づいて取り消されていました。 WysiKidsのCFOは、スマートチップ免許証が中断されたことを知っていたが、それでも彼は密かにそうするために、スマートチップから報酬を受け取ったとして、彼の会社は、スマートチップでサインオンすることが示唆されました。

上記の描写詐欺が関係する個人内の関係を調査し、利害の対立を暴露することによって発見することができます。

資産流用

これは、詐欺の最も一般的な形態です。例としては、現金を流用偽造請求書を提出し、存在しない取引先や従業員への支払いを行う、(会社の機器のような)の資産を悪用し、会社の在庫を盗みます。

財務諸表詐欺

同社は財務実績は、それが実際よりも優れていることを示すためにしようとする詐欺のこのタイプに入ることができます。詐欺的な数字を提示する目標は、Cレベルの幹部はボーナスを受け取るためか、実行するための圧力に対処するために続けていることを確認し、流動性を改善することであってもよいです。

重要ポイント

法医学監査は、詐欺、横領のためのパーティー、または他の犯罪者behavior.Forensic監査を起訴するために実施することができる検査および同社のか、法的proceeding.A法医学監査で使用することができる証拠を導出するための個人の財務記録の評価であります会計専門。最も大きな会計事務所は、法医学監査部門を持っている。###どのようにフォレンジック監査の仕事

法医学監査の過程では、レポート-との潜在的な出廷する追加のステップを書き、証拠を収集し、定期的に会計監査計画に似ています。両側のための弁護士は、覆いを取るか、反証詐欺をして被った損害を決定どちらかという証拠を提供します。彼らは、クライアントにその結果を提示し、裁判所に事件が裁判に行く必要があります。

調査の計画

計画段階では、法医学監査人とのチームは、次のような目的を達成するために彼らの調査を計画します

どのような不正行為があれば、詐欺は損失から、このような詐欺を防止するためのcourtSuggesting対策に許容されるfraudGathering関連する証拠の結果として被ったfraudQuantifyingの加害者をconcealedNamingたかの間に詐欺occurredDiscovering期間をoutDetermining実施されている識別将来的に発生しました

証拠の収集

収集した証拠は、裁判所に詐欺師(S)の身元を証明するのに十分な適切で詐欺スキームの詳細を明らかにし、被った損失や詐欺によって影響を受ける関係者を文書化する必要があります。

証拠の論理的な流れは、詐欺や提示された証拠を理解する上で裁判所に役立ちます。フォレンジック監査役は、文書や収集された他の証拠が破損したり、誰によって変更されていないことを確認するために予防策を取ることが要求されます。

報告

法医学監査は、彼らがそう望むならば訴訟を提出する進むことができるように不正行為に関する報告書をクライアントに提示することが必要です。最低でも、レポートが含まれている必要があり

詐欺は、将来、このような内部統制の改善などで同様の詐欺を防止するためperpetratedSuggestionsだったかの証拠collectedAn説明のinvestigationA概要の調査結果

訴訟手続

法医学監査人は、収集した証拠とどのチームが容疑者(複数可)を同定を説明するために裁判手続中に存在することが必要です。彼または彼女は、任意の複雑な会計上の問題を簡素化し、法的または会計用語の無理解していない人は明らかに詐欺を理解できるように、素人の言語でのケースを説明する必要があります。