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外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)が外国口座保有に関する年次報告書を提出し、国内外での米国市民を強いる税法です。 FATCAは、グローバルな金融サービスセクターの透明性を促進するためHIRE法の一環として、2010年に承認されました。

ブレイキングダウン外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)

雇用(HIRE)を復元するためのインセンティブを雇う法が2008年の金融危機によってもたらされた高い失業率を減らすために失業者を雇用する企業を奨励するために2010年にバラク・オバマ大統領によって法律に署名されました。 HIRE法を通じて雇用者に提供されるインセンティブの一つは、それぞれの新しい従業員の雇用さと少なくとも52週間の保持のための事業税額控除の増加が含まれます。その他のインセンティブは、給与税の休日の利点と、2010年に購入した新しい機器のための会社の経費控除限度の増加が含まれます。

これらのインセンティブのコストに資金を供給するために、議会はFATCAを通じてHIRE法で収益創出の条項が含まれています。 FATCAの規定は毎年、国の外に保持されているすべての資産を報告するために、すべての米国の納税者が必要です。これらの外国人保有資産に課税することで、米国は仕事の刺激のためのインセンティブアカウントの方に置かれ、その収益の流れを、増加します。罰則は、その外国人の口座の保有及び任意の年の値で$ 50,000超える資産を報告していない米国の居住者に課されます。

米国以外の外資系金融機関(FFI)、および非金融外国事業体(NFFE)も、米国市民のアイデンティティと内国歳入庁(IRS)以上に自分の銀行に保有資産の価値を開示することにより、この法律に遵守するために必要とされていますFATCA政府間協定(IGA)。 IRSに準拠していないFFIsは米国市場から排除されることはありませんが、また税務上のペナルティとしてそれらから控除や源泉徴収任意のwithholdable支払額の30%を持っています。この例ではWithholdable支払額は、これらの銀行が保有する金融資産は、米国から発生した収入を指し、毎年名を報告しなければならない、法律に同意利益、配当金、報酬、賃金や給与、報酬、定期的な利益などFFIsとNFFEsが含まれますアドレス、および米国市民の基準を満たす各口座名義の納税者番号(TIN)。口座番号;口座残高、そして今年のアカウント上の任意の入出金。

FATCAに適合しないために支払う価格は高いですが、コンプライアンス・コストも高いです。 TD銀行、バークレイズ、およびクレディ・スイスは伝え彼らはおよそ$ 1億遵守コストに直面したことを考えると、この法律を戦うには数百万ドルを費やしました。法律の制定以下HSBC、コメルツ銀行、およびドイツなどの大銀行は、アメリカ人に提供されるサービスを制限されたり、完全に高いコンプライアンスのコストを軽減するために、米国の投資家にサービスを提供停止のいずれか。

FATCAは、投資作動し、かつ海外で課税所得を獲得しているアメリカの個人や企業による脱税を排除しようとしています。それはオフショア口座を制御することは違法ではありませんが、アカウントを開示する失敗は、地球規模でのすべての利益およびその国民の財産、米国の税ので、違法と見なされます。