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所得税延期さは何?

繰延税金は、税法や会社の会計処理方法の間の所得の認識の違いから生じた貸借対照表に計上責任です。このため、会社の未払法人税は報告総税金費用と同等でないかもしれません。

特定の年度の総税金費用は会社が会計ルールの違いに基づいて支払いを延期されたとしてIRSに支払うべき税金負債とは異なる場合があります。

午後12時59分 繰延税金

理解繰延税金

一般的に認められた会計原則(GAAP)財務会計慣行を導きます。 GAAP会計は、特定の方法で計算し、経済事象の開示を要求しています。財務会計記録である所得税費用は、GAAPベースの収入を使用して計算されます。

法人所得税費用との差額から繰延税金負債の結果は、損益計算書及び未払法人税について報告しました。 これとは対照的に、内国歳入庁(IRS)の税コードは、イベントの治療上の特別な規則を指定します。 IRSのルールとGAAPのガイドラインとの違いは、その収入の違いによる当期純利益の計算、その後、法人税等につながります。

税務申告上の未払法人税等は、財務諸表上の税金費用よりも高い場合の状況が発生する可能性があります。時間では、他の和解のイベントが発生しない場合には、繰延税金アカウントが$ 0に正味でしょう。

しかし、繰延税金負債勘定なしで、繰延税金資産が作成されます。このアカウントは、充電所得税を過剰にGAAPベースの収入に基づいていたため、受信されることが予想される将来の経済的便益を表します。

重要ポイント

繰延税金は税法(すなわちIRS)と会計方法(すなわちGAAP).Deferred所得税の所得認識の違いの結果は、バランスシート上の負債として現れています。 IRSとGAAPによって使用される減価償却方法の違いは、繰延税金の最も一般的な原因です。繰延税金は>することができ###繰延例

繰延税金負債の発生の最も一般的な状況は、減価償却方法の違いからです。 GAAPのガイドラインは、企業が複数の減価償却の実践の間で選択することができます。しかし、IRSは、すべての利用可能なGAAPの方法とは異なる減価償却方法の使用を必要とします。

このため、財務諸表に記録されている減価償却費の額は、会社の税務申告で見つけた計算よりも、通常は異なっています。資産の耐用年数にわたり、両方の分野における減価償却の値が変更されます。 2つの方法の間の総減価償却費が等しくなるよう、資産の人生の終わりには、繰延税金負債は、存在しません。