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コストの根拠は何ですか?

原価ベースは、株式分割、配当金及び資本分布の復帰のために調整税務上の資産の元の値、通常、購入価格、です。この値は、資産の取得原価と時価との差に等しいキャピタルゲインを決定するために使用されます。この用語はまた、現金価格と与えられた商品の先物価格との差額を記述するために使用することができます。

2:30 コスト基礎の基礎

理解コスト基礎

最も基本的なレベルでの投資の原価は当初投資した総額で、加えて任意の手数料や手数料は、購入に関与します。これは、どちらかの投資の金額、または投資のために支払われた実効あたりの株価の観点から説明することができます。

また、課税基準と呼ばれる、正しい原価を使用して、あなたの代わりに現金で利益を取るの配当とキャピタルゲインディストリビューションを再投資する場合は特に重要です。ディストリビューションを再投資することで、下のキャピタルゲインを報告し、したがって、より少ない税を支払うことを考慮しなければならない、あなたの投資の課税基準を、増加します。あなたは高い税金の基礎を使用しない場合は、再投資のディストリビューションで二回税金を払ってしまう可能性があります。

配当は、より多くの株式を購入するために使用されているので、再投資の配当は、株式の取得原価を増加させます。 平均原価基準法は、一般的に投資信託の税務申告のために投資家によって使用されます。原価基準法は、あなたの資産が保有されている証券会社に報告されます。多くの証券会社は、平均原価法にデフォルト設定します。 、最初のアウト(LIFO)の最後、最初(FIFO)最初のうちに高コスト、低コストなどを:投資家も含め、他の方法から選択することができます。原価基準法は、特定の投資信託のために決定されたら、それは有効なままにしなければなりません。証券会社は、その原価方式の選挙に基づいて投資信託の販売に該当する毎年恒例の税務書類を投資家に提供します。原価基準の考え方は基本的には簡単ですが、それは多くの点で複雑になることができます。原価を追跡する税務上の目的のために必要とされるだけでなく、投資の成功を追跡し、決定を支援するために必要とされます。キーは良い記録を維持し、可能な場合に投資戦略を簡素化することです。

重要ポイント

コスト的には税purposes.Capitalゲインはbasis.Several会計の方法は、それがより有利になるように原価を調整するために存在してコストを販売価格から差を計算することにより計算されているため、資産を取得したことを元の価格ですが、 IRSのガイドラインに従うように注意してください。###例のコストの基礎

株式の100株が再投資されたすべてが$ 100に相当する配当金と$ 200にのぼる二年の配当金、初年度で、昨年$ 1,000を購入した場合たとえば、適用される税法は、これらの再投資利益が収入と見なします。税計算のために、株式が売却された調整後原価ベースではなく、$ 1,000元の購入価格の$ 1,300に記録されます。販売価格は$ 1500であればこのように、課税ゲインだけだろう$ 200(1500 $ - $ 1,300人)の代わりに$ 500(1500 $ - $、1,000)。原価基準が誤って$ 1,000が記録されている場合、これは通常原因であるより高い税金負債になります。

コストの基本の比較

原価ベースの比較が重要な考慮事項することができます。 $ 8で$ 20における1500株、$ 10で1,000株と1250株:投資家は、課税対象のアカウントで、次の連続したファンドの購入をしたことを前提としています。投資家の平均原価は$ 50,000個の/ 3750株を除して算出されます。平均費用は$ 13.33です。

投資家はその後、$ 19においてファンドの1,000株を販売していたとします。投資家は、平均原価法を用いて、$ 5667のキャピタルゲインを持っているでしょう。

平均原価を使用して利益/損失は:(19 $ - $ 13.33)は1,000株= $ 5667をxは

結果は、原価基準により大きく異なります。

先入れ先出し(19 $ - $ 20)は1,000株をX = - $ 1,000Last最初アウト:= 1,000株を×: - - ($ 20 $ 19) - $ 1,000Lowコスト:(19 $ $ 8)が千= $ 11,000HighコストをX($ 19 - $ 8)のx千= $ 11,000人

彼または彼女はFIFO方式や株式を売却する前に原価を決定するために、高コストの方法を選択した場合は、このケースでは、投資家はしたほうが良いでしょう。これらのメソッドは$ 1,000の損失に無税になります。平均原価基準法では、投資家は$ 5667のゲインのキャピタルゲイン税を支払わなければなりません。

株式分割は、コストの基礎に与える影響

同社は株式を分割した場合、これは株あたりの原価に影響を与えるが、元の投資や現在の投資ではなく実際の値になります。 1古いシェアは次の2つの新しい株式を取得し、1株式分割:上記の例を続けると、同社は2を発行したとします。次の2つの方法で株あたりの原価を計算することができます。

一株当たり以前の原価($ 10).Take、元の投資額($ 10,000)に乗り、新しい一株当たりの原価($ 10,000個の/ 2000 = $ 5.00)に達するためにあなたが保有株式の新しい数(2,000株)で割り1($ 10.00 / 2 = $ 5.00):2の分割係数で割り。 (関連読書については、以下を参照してください理解株式分割を。)

才能や継承株式取得原価

イベントでは株式はギフトとしてあなたに与えられた、あなたの原価はあなたに贈り物を与えた、オリジナルホルダーの原価です。株式は株式が才能れた時よりも低い価格で取引されている場合は、より低いレートは原価基準です。株式は相続としてあなたに与えられた場合は、相続人としてあなたのための株式の原価は、元の所有者の死の日に株式の現在の市場価格です。

あなたが販売することを決定したとき、あなたの原価と最終的にあなたの税金に影響する多くの要因があります。あなたの本当の原価が不明である場合には、財務顧問、会計士や税の弁護士に相談してください。

コストの根拠と先物契約

先物に関しては、取得原価は、商品のローカルスポット価格とそれに関連する先物価格の差です。例えば、もし特定のトウモロコシ先物契約は、商品今日の現在の市場価格は$ 3.10であるのに対し、40セントのコストの根拠がある、$ 3.50取引することを起こります。逆は$ 3.10で、将来の契約取引と$ 3.50というスポット価格で、本当だったら原価が関与価格に応じて、正または負とすることができるよう、原価ベースでは、40セントのマイナスになります。

先物契約に記載されている価格は、将来的に指定されたポイントに与えられるであろう速度を指すながら、地元のスポット価格は、原資産のための実勢価格を表します。先物価格は、それらが有効期限が切れるように設定されている月に応じて、契約からの契約によって異なります。

他の投資メカニズムと同様に、スポット価格は現在のローカル市場の状況に応じて変動します。配達日が近づくと、先物の価格とスポット価格がより近く一緒にシフトします。