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資金予算は何ですか?

現金予算は、特定の期間にわたる事業のキャッシュ・フローの推定値です。この予算は、エンティティが動作するのに十分な現金を持っているかどうかを評価するために使用されます。

午前1時31分 現金予算

どのように資金予算作品

企業は、必要な支出及び売掛金コレクションに関する仮定とともに、現金の予算を作成するために、販売・生産予測を使用しています。現金予算は、同社が業務を継続するために十分な現金を持っているかどうかを評価することが必要です。同社が動作するのに十分な流動性を持っていない場合、それは株式の発行またはそれ以上の債務を引き受けることにより、より多くの資本を調達しなければなりません。

前方現金ロールは月の現金流入と流出を計算し、それが次の月の期首残高と期末残高が使用されます。このプロセスは、同社が年間を通じて現金需要を予測することを可能にし、ロールへの変更は、前方将来のすべてのヶ月間の現金残高を調整します。

現金バジェットの例

たとえば、のは、ABC服は靴を製造し、そしてそれは6月、7月、8月のヶ月間の売上が$ 300,000推定と仮定しましょう。ペアあたり$ 60の小売価格で、同社は毎月、靴の5000ペアの売上高を推定します。 ABCは、これらの販売からの現金の80%が販売翌月に収集することができるだろうし、他の20%が2ヶ月の販売後に収集されることを予測しています。 7月の開始現金残高は$ 20,000と予測、および現金予算は6月の売上高の80%は$ 240,000($ 300,000 80%)に等しい7月に収集することができるだろうと仮定しています。 ABCはまた、以前の年に作られた販売から現金流入の$ 100,000投影します。

費用面では、ABCはまた、靴を生産し、顧客の需要を満たすために必要な生産コストを計算する必要があります。同社は、4000組の最小値は、7月に製造されなければならないことを意味しており、靴の千のペアは、インベントリを開始できるものと予想しています。生産コストがペアあたり$ 50場合、ABCは製造コストで売上原価、7月の月$ 200,000(20万ドル)($ 50×4,000)を費やしています。同社はまた、このような保険として、直接生産に関係のないコストで$ 60,000支払うことを期待しています。

ABCは、$ = 360,000($、20,000 7月期首残高+ 7月+以前の販売からの現金流入で$ 100,000集め6月の売上は$ 240,000)である期首残高、7月中に収集された債権を追加することにより、キャッシュ・インフローを計算します。同社はその後、生産およびその他の費用を支払うために必要な現金を減算します。その合計は$ 260,000(+その他の費用の$ 60,000売上原価$ 200,000(20万ドル))です。 ABCの7月エンディング現金残高は$ 100,000または現金流入で$ 360,000マイナス現金支出は$ 260,000です。